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09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案七

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:案例分析題

題目43:國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的某中外合資產(chǎn)品出口企業(yè)于1992年成立,經(jīng)營(yíng)期為20年。該企業(yè)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門歷年審核均確認(rèn)為產(chǎn)品出口企業(yè),1998年起每年出口產(chǎn)品產(chǎn)值都達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上。該企業(yè)1992年到1998年獲利情況如下表:
  單位:萬元
  年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
  獲利 60 280 340 450 680 540 620
  根據(jù)以上資料,試回答以下問題(該開發(fā)區(qū)免征地方企業(yè)所得稅)。

1.下列說法正確的是( )。
  A.該企業(yè)為生產(chǎn)性外商投資企業(yè),享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
  B.1992、1993年免稅
  C.1994、1995、1996減半征收
  D.1997年按減半征收

2.1994、1995、1996年三年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬元。
  A.110.25          B.132.45        C.146 D.99

3.1997年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
  A.70                 B.75             C.81              D.82

4.1998年企業(yè)所得稅應(yīng)適用的稅率為( )。
  A.5%               B.10%            C.15%          D.12%

5.1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
  A.62                B.72                C.75            D.80

6.該企業(yè)1992年―1998年共繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
  A.431.45         B.353.25         C.331          D.253.25

正確答案:a,b,c|a|c|b|a|d
解  析:
1.ABC
  【解析】根據(jù)優(yōu)惠政策,1997年優(yōu)惠期已過,正常納稅。
  
2.A
  【解析】(340+450+680)×15%/2=110.25(萬元)
  
3.C
  【解析】540×15%=81(萬元)
  
4.B
  【解析】1998年因出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上,可減免10%的稅率納稅。
  
5.A
  【解析】620×10%=62(萬元)
  
6.D
  【解析】110.25+81+62=253.25(萬元) 

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