09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案三
網(wǎng)校為了幫助學(xué)員更有效的備考2009年注冊稅務(wù)師考試,特整理了注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題、考試試題供學(xué)員參考學(xué)習(xí),鞏固所學(xué)的知識,希望能對大家有所幫助。
09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:單選題
題目19:在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中,下列說法錯誤的有( )。
A.在經(jīng)濟特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率
B.國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率
C.中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率
D.沿海港口城市的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率
正確答案:d
解 析:ABC均符合稅法規(guī)定。
題目20:設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),2000年8月投產(chǎn),經(jīng)營期限20年,當(dāng)年獲利。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從2001年開始計算,從2004年開始,該企業(yè)均被認定為先進技術(shù)企業(yè)。2007年5月外國投資者將其分得的2006年度的稅后利潤50萬元再投資于本企業(yè)增加注冊資本。該外國投資者應(yīng)獲得的再投資退稅額為(?。┤f元。(地方所得稅率3%)
A.1.68
B.2.30
C.2.99
D.3.66
【答案】B
【解析】該外國投資者應(yīng)獲得的再投資退稅額=50÷(1-10%-3%)×10%×40%=2.30(萬元)。
題目21:某外商投資企業(yè)2005年購買國產(chǎn)沒備用于生產(chǎn)經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、稅款3.4萬元,另外支付設(shè)備運輸費1萬元、安裝費0.6萬元。已知該企業(yè)2004年虧損20萬元,2005年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率30%,地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2005年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A.1.6
B.2.64
C.8.88
D.11.2
【答案】B
【解析】國產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額=(20+3.4)×40%=9.36(萬元)
新增稅額=(60-20)×30%=12(萬元)
9.36萬元可以全部抵免,抵免后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=12-9.36=2.64(萬元)
題目22:某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購買國家鼓勵的國產(chǎn)設(shè)備,而2000年恰好是其進入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個免稅年,則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長為( )。
A.2000年至2004年
B.2000年至2005年
C.2000年至2006年
D.2000年至2009年
正確答案:c
解 析:享受國家統(tǒng)一減免稅政策的外商投資企業(yè)和外國企業(yè),在免稅期間可適當(dāng)延長延續(xù)抵免期限,但延續(xù)抵免期限最長不得超過7年。
題目23:外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的,經(jīng)( )批準可允許列支。
A.主管稅務(wù)局
B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
C.國家稅務(wù)總局
D.會計人員憑職業(yè)判斷決定
正確答案:c
解 析:外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的,經(jīng)國家稅務(wù)總局批準可允許列支。應(yīng)由企業(yè)提出申請,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核,逐級上報國家稅務(wù)總局。
題目24:設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),1999年8月投產(chǎn),經(jīng)營期限10年。2000年為獲利年度,2002年起被認定為先進技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2007年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬元,在A國的境外稅后所得8萬元(已經(jīng)在A國繳納所得稅2萬元)。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是( )萬元。(地方所得稅稅率3%)
A.1.9
B.2.6
C.4.3
D.3.9
【答案】D
【解析】2007年適用延長減半的稅率10%。
該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額=20×(10%+3%)+(8+2)×33%-2=3.9(萬元)
題目25:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按( )規(guī)定執(zhí)行。
A.企業(yè)總機構(gòu)所在地的稅務(wù)局的
B.負責(zé)合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)所在地的稅務(wù)局
C.各營業(yè)機構(gòu)
D.企業(yè)總機構(gòu)或負責(zé)合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府
正確答案:d
解 析:稅法規(guī)定,應(yīng)按企業(yè)總機構(gòu)或負責(zé)合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。
題目26:外商投資企業(yè)取得的下列所得,可不計入應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.以實物向其他企業(yè)投資,其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值大于原賬面凈值,取得的收益
B.兼營投資業(yè)務(wù),從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)
C.將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益
D.總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得
正確答案:b
解 析:AC為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益,D為居民納稅義務(wù)人的境外所得,均屬計入應(yīng)納稅所得額的項目。
注冊稅務(wù)師考試相關(guān)信息鏈接:
2009年注冊稅務(wù)師考試時間:6月19、20、21日
09年2月1日前注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠
最新資訊
- 2024年注冊稅務(wù)師考試模擬試題共10套卷2024-10-30
- 2024年稅務(wù)師相關(guān)法律模擬試卷-多選題2024-10-25
- 2024年稅務(wù)師考試模擬試卷《財務(wù)與會計》2024-10-25
- 2024年注冊稅務(wù)師模擬沖刺卷《涉稅服務(wù)實務(wù)》綜合題2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師稅法2模擬試卷:計算分析題2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師考前沖刺卷《稅法一》2024-10-24
- 2024年注冊稅務(wù)師模擬試卷+歷年真題2024-10-23
- 2024年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬試卷,可下載2024-10-23
- 2024年稅務(wù)師考前最后兩套模擬卷,含答案解析2024-10-22
- 2024年注冊稅務(wù)師考試模擬試卷出爐,檢驗學(xué)習(xí)成果2024-10-17