09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案一

　　網(wǎng)校為了幫助學(xué)員更有效的備考2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試，特整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題、考試試題，供學(xué)員參考學(xué)習(xí)，鞏固所學(xué)的知識(shí)，希望能對(duì)大家有所幫助。

09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:單選題

題目1:
某企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額、對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是（    ）。
  A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出
  B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
  C.以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
  D.從以后年度境外所得中扣除
 
正確答案：c
解　　析：境外納稅額超過(guò)扣除限額部分，不得作為當(dāng)年費(fèi)用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補(bǔ)扣。 
          
題目2:沈陽(yáng)市某公司在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。2006年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)為50萬(wàn)元人民幣則該公司分回的稅后利潤(rùn)需要調(diào)整的補(bǔ)稅額為（    ）。
  A.41.92萬(wàn)元          B.60.39萬(wàn)元               C.108萬(wàn)元                  D.45.9萬(wàn)元 
正確答案：b
解　　析：沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24％稅率。
　　分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（萬(wàn)元）  

題目3:某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1992年至1997年的盈虧情況分別為：－100萬(wàn)元、－20萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、30萬(wàn)元、50萬(wàn)元，其開(kāi)始獲利的年度為（    ）。
 
    A.1994年              B.1995年           C.1996年            D.1997年
正確答案：d
解　　析：1997年在彌補(bǔ)虧損后還有30萬(wàn)元。  
         
題目4:外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
 
       A.3年            B.4年              C.5年              D.10年 
正確答案：c
解　　析：稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。 
         
題目5:
設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商獨(dú)資賓館其所適用的稅率為（ ）。
 
A.30％          B.33％          C.24％            D.15％
 
正確答案：d
解　　析：根據(jù)稅法規(guī)定，其所適用的稅率為15%。  
         
題目6:
外國(guó)投資者異地再投資，應(yīng)向（ ）申請(qǐng)退稅。
  A.原納稅地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)
  B.再投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
  C.國(guó)家稅務(wù)總局
  D.所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
正確答案：a
解　　析：出于管理和確認(rèn)方便，稅法規(guī)定外國(guó)投資者異地再投資，應(yīng)向原納稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅 
         
題目7:設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適用的稅率為（ ）。
   A.30％
   B.33％
   C.20％
   D.24％ 
正確答案：d
解　　析：根據(jù)稅法規(guī)定，設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適用的稅率為24％。 
         
題目8:生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠必須符合的條件是（ ）。
  A.應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
  B.應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
  C.經(jīng)營(yíng)期在10年以上
  D.應(yīng)在特定地區(qū)
正確答案：c
解　　析：生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是經(jīng)營(yíng)期在10年以上。 
         
題目9:外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長(zhǎng)期限為（  ）。
  A.3年
  B.4年
  C.5年
  D.6年 
正確答案：a
解　　析：外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長(zhǎng)期限為3年。 
         
題目10:
外國(guó)投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起3年內(nèi)沒(méi)有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒(méi)有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的（    ）。
 A.100%
 B.40%
 C.50%
 D.60%
正確答案：d
解　　析：稅法規(guī)定，外國(guó)投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起3年內(nèi)沒(méi)有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒(méi)有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的60％。

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