注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案(3)

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　網(wǎng)校為了幫助學(xué)員更有效的備考2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試，特整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題、考試試題，供學(xué)員參考學(xué)習(xí)，鞏固所學(xué)的知識(shí)，希望能對(duì)大家有所幫助。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案

題目15
下列項(xiàng)目中可以免征企業(yè)所得稅的有（）。
A.某企業(yè)取得的30萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入
B.某高校取得的技術(shù)咨詢收入
C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)
D.2000年新辦的獨(dú)立核算的交通運(yùn)輸企業(yè)2001年取得的20萬元所得
正確答案：a, b
解　　析：C、D為減稅，而非免稅。

題目16國企業(yè)在境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所其取得的下列所得中應(yīng)按照我國稅法繳納所得稅的有（　）。
　　A.將財(cái)產(chǎn)出租給境內(nèi)使用者取得的租金
　　B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收入
　　C.在境內(nèi)取得的債券利息
　　D.在中國銀行紐約分行取得的儲(chǔ)蓄存款利息
　　E.從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
　　　【答案】AC

題目17：某國有工業(yè)企業(yè)2000年利用國產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造投資額為200萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為80萬元（1999年企業(yè)所得稅60萬元）,假設(shè)2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元,則這兩年的投資抵免稅額處理分別是（    ）。
A.2000年抵免稅額20萬元,實(shí)納所得稅額60萬元
B.2000年抵免稅額40萬元,實(shí)納所得稅額40萬元
C.2001年抵免稅額40萬元,實(shí)納所得稅額60萬元
D.2001年抵免稅額20萬元，實(shí)納所得稅額80萬元
正確答案：a, c
解　　析：國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅限額=200×40%=80（萬元），2000年比投資前一年（即1999年）所得稅增加20萬元，在限額以內(nèi)，可直接抵稅，故2000年實(shí)納所得稅=80-20=60（萬元），故選A；2001年比投資前一年（即1999年）所得稅增加40萬元，且在抵稅限額以內(nèi)，也可直接抵稅，故2001年實(shí)納所得稅=100-40=60（萬元），故選C。

題目18：列企業(yè)運(yùn)用補(bǔ)虧政策時(shí),處理不正確的有（）。
A.集團(tuán)企業(yè)被批準(zhǔn)合并納稅后，其成員企業(yè)發(fā)生的年度虧損，各成員用本企業(yè)以后年度所得予以彌補(bǔ)
B.聯(lián)營企業(yè)虧損,由聯(lián)營企業(yè)就地彌補(bǔ)
C.投資方企業(yè)虧損可用聯(lián)營企業(yè)分回利潤彌補(bǔ)
D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
正確答案：a, d
解　　析：A中批準(zhǔn)合并納稅后成員企業(yè)的虧損不得用本企業(yè)以后年度的所得彌補(bǔ)；D中境內(nèi)外業(yè)務(wù)盈虧不得互補(bǔ)。

題目19：所得稅稅前扣除規(guī)定中,有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的處理方法有（）。
A.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款超過注冊(cè)資本50％,全部借款利息支出不得稅前扣除
B.關(guān)聯(lián)方之間任任何往來款項(xiàng)不提取壞賬準(zhǔn)備
C.關(guān)聯(lián)方之間往來賬款不確認(rèn)壞賬（有法院裁決除外）
D.關(guān)聯(lián)方之間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款或支付費(fèi)用

正確答案：b, c, d
解　　析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款超過注冊(cè)資本50％的，其超過部分的借款利息支出（不是全部借款利息支出）不得稅前扣除，故A是錯(cuò)誤的。