已更新！2024年稅務師考試稅一真題考生回憶
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2024年稅務師考試稅一真題考生回憶
多選題
6.2023 年 9 月 1 日，A 市煙草公司向 B 縣煙農收購一批烤煙葉和晾曬煙葉，支付給煙農煙葉收購價款和價外補貼，下列關于上述業(yè)務的煙葉稅的處理，說法正確的有( )。
A.煙草公司應于 2023 年 9 月 1 日當天繳稅
B.納稅人應向 B 縣所在地主管稅務機關申報繳稅
C.煙草公司收購晾曬煙葉不繳稅
D.計稅依據包括煙葉收購價款和價外補貼
E.煙農應履行代收代繳義務
【答案】BD
【解析】選項 A，煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為 9 月 1 日，煙草公司應于納稅義務發(fā)生月終了之日起 15 日內申報并繳納稅款，因此，應當是 10 月 15 日之前申報繳納稅款;選項 C，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人，煙草公司收購晾曬煙葉應繳納煙葉稅;選項 E，煙草公司應自行申報繳納煙葉稅。
7.下列關于車輛購置稅的處理，說法正確的有( )。
A.符合免稅條件的，也需要填報《車輛購置稅納稅申報表》
B.實行一次性征收，一車一申報制度
C.無需辦理車輛登記的車輛，向車輛銷售所在地主管稅務機關申報納稅
D.自納稅義務發(fā)生之日起 15 日內繳稅
E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人辦理車輛注冊登記之日
【答案】AB
【解析】選項 C，不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅;選項 D，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅;選項 E，車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。
8.2023 年 11 月，某消費者當年首次通過跨境電子商務交易平臺購買一套零售進口高檔化妝品，該套化妝品關稅完稅價格 5700 元，關稅 2850 元，下列稅務處理正確的有( )。
A.進口環(huán)節(jié)增值稅按法定應納稅額的 70%繳納
B.關稅按法定應納稅額 70%繳納
C.該電子商務交易平臺可為代收代繳義務人
D.進口環(huán)節(jié)增值稅計稅依據為 5700 元
E.該消費者為納稅義務人
【答案】CDE
【解析】選項 AB，完稅價格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。
9.關于水資源稅的說法，正確的有( )。
A.家庭生活少量取用水，不繳納水資源稅
B.高爾夫球場取用水，從高計算稅額
C.跨省調度水資源，由調出區(qū)域所在地稅務機關繳納水資源稅
D.地源熱泵取用水，免征水資源稅E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源稅當日
【答案】ABE
【解析】選項 C，跨省調度水資源，由調入區(qū)域所在地的稅務機關征收水資源稅;選項 D，對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。
10.關于先進制造業(yè)增值稅加計抵減政策說法正確的有( )。
A.當期可抵扣進項加計 5%抵減應納增值稅稅額
B.按規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額不得計提加計抵減額
C.同時符合多項增值稅加計抵減政策的，不同政策不得疊加使用
D.當期未抵扣完的可抵減加計抵減，不得結轉下期抵減。
E.按規(guī)定做進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出中調減加計抵減額
【答案】ABCE
【解析】選項 D，當期未抵扣完的可抵減加計抵減，可結轉下期繼續(xù)抵減。
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