2024年注冊稅務師考試真題下載（涉稅兩科）

注冊稅務師涉稅考試科目中包含《涉稅服務相關法律》和《涉稅服務實務》，考試已經(jīng)結(jié)束，本文將為大家分享2024年注冊稅務師考試真題涉稅兩科匯總，考生可以下載pdf版，趕快來對答案吧！

2024年注冊稅務師考試真題《涉稅服務相關法律》

多項選擇題

1.下列格式條款中，當然無效的有( )。

A.提供格式條款一方排除對方主要權(quán)利的條款

B.提供格式條款一方不合理地減輕自己責任的條款

C.提供格式條款一方免除自己責任的條款

D.提供格式條款一方加重對方責任的條款

E.提供格式條款一方限制對方主要權(quán)利的條款

【答案】AB

【解析】提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責任、加重對方責任、限制對方主要權(quán)利的條款無效。提供格式條款一方排除對方主要權(quán)利的條款無效。選項 CDE 需要以“不合理”為前提，才無效。

2.上市公司董事甲與該公司董事會會議決議事項所涉及的乙企業(yè)存在關聯(lián)。對此下列表述正確的有( )。

A.甲可以出席與關聯(lián)事項有關的董事會會議，但不得參與表決

B.甲無權(quán)出席與關聯(lián)事項有關的董事會會議

C.甲應當及時向董事會書面報告

D.董事會決議的相關決議應由無關聯(lián)關系董事過半數(shù)表決通過

E.甲可以出席與關聯(lián)事項有關的董事會決議，并可以代其他董事行使表決權(quán)

【答案】ACD

【解析】本題考查上市公司關聯(lián)董事表決權(quán)排除。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)或者個人有關聯(lián)關系的，該董事應當及時向董事會書面報告。有關聯(lián)關系的董事不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過。

3.下列民事法律事實中，既能引起不動產(chǎn)物權(quán)變動，又能引起動產(chǎn)物權(quán)變動的有( )。

A.先占

B.法院判決

C.繼承

D.贈與

E.善意取得

【答案】BCDE

【解析】選項 A，先占只適用動產(chǎn)取得。

4.下列數(shù)人侵權(quán)中，行為人應當承擔連帶責任的有( )。

A.教唆、幫助無民事行為能力人實施侵權(quán)行為

B.教唆、幫助限制民事行為能力人實施侵權(quán)行為

C.教唆、幫助完全民事行為能力人實施侵權(quán)行為

D.二人以上共同實施侵權(quán)行為，造成他人損害

E.二人以上實施危及他人人身、財產(chǎn)安全的行為，其中一人或數(shù)人的行為造成他人損害，但不能確認具體侵權(quán)人

【答案】CDE

【解析】本題考查數(shù)人侵權(quán)責任。選項 AB，教唆、幫助無民事行為能力人、限制民事行為能力人實施侵權(quán)行為的，應當承擔侵權(quán)責任;該無民事行為能力人、限制民事行為能力人的監(jiān)護人未盡到監(jiān)護職責的，應當承擔相應的責任。選項 C，教唆、幫助他人實施侵權(quán)行為的，應當與行為人承擔連帶責任。選項 D，二人以上共同實施侵權(quán)行為，造成他人損害的，應當承擔連帶責任。選項 E，二人以上實施危及他人人身、財產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數(shù)人的行為造成他人損害，能夠確定具體侵權(quán)人的，由侵權(quán)人承擔責任;不能確定具體侵權(quán)人的，行為人承擔連帶責任。

5.無效婚姻包括( )。

A.配偶雙方為三代以內(nèi)旁系血親締結(jié)的婚姻

B.配偶一方未達法定婚齡而締結(jié)的婚姻

C.配偶一方隱瞞重大疾病而締結(jié)的婚姻

D.重婚

E.配偶一方受脅迫而締結(jié)的婚姻

【答案】ABD

【解析】無效婚姻的法定事由包括：①重婚(選項 D);②有禁止結(jié)婚的親屬關系(選項 A);③未到法定婚齡(選項 B)。可撤銷婚姻的事由：①因受脅迫而主張撤銷的婚姻(選項 E);②因?qū)Ψ诫[瞞重大疾病而主張撤銷的婚姻(選項 C)。

6.屬于事實行為的有( )。

A.創(chuàng)作作品

B.無因管理

C.抵押房屋

D.自然人出生

E.建造房屋

【答案】ABE

【解析】事實行為是指無須表示內(nèi)心意思即依法發(fā)生民法效果的行為，如建造房屋、創(chuàng)作作品、拾得遺失物、先占、無因管理、侵權(quán)行為等。選項 C 是法律行為，選項 D 是自然事實。

7.第二順序法定繼承人有( )。

A.孫子女

B.喪偶兒媳

C.兄弟姐妹

D.岳父母

E.祖父母

【答案】CE

【解析】遺產(chǎn)按照下列順序繼承：第一順序為配偶、子女、父母，第二順序為兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

8.下列電子商務經(jīng)營者從事的業(yè)務中，需要辦理行政許可的有( )。

A.建筑材料批發(fā)

B.食品銷售

C.房屋代理銷售

D.景區(qū)門票銷售

E.藥品批發(fā)、銷售

【答案】BE

【解析】電子商務行政許可的情形一般包括：①從事藥品批發(fā)零售的行政許可。②從事食品銷售的行政許可。

9.有限合伙人可以采用的出資方式包括( )。

A.知識產(chǎn)權(quán)

B.貨幣

C.勞務

D.土地所有權(quán)

E.實物

【答案】ABE

【解析】本題考查有限合伙人的出資。有限合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利作價出資。有限合伙人不得以勞務出資。

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2024年注冊稅務師考試真題《涉稅服務實務》

多項選擇題

1.根據(jù)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，2025年要達到的目標有()

A.基本實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化

B.基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.基本建成功能強大的智慧稅務

D.實現(xiàn)涉稅涉費事項跨省遷移辦理時資質(zhì)異地共認

E.基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集

【正確答案】AC

【答案解析】選項B、D，是2022年達到的目標;選項E，是2023年達到的目標。

2.下列交易事項稅務處理的說法，錯誤的有

A.小王無償贈送小張手機應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅

B.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)電腦用于本企業(yè)管理部門應視同銷售繳納增值稅

C.小王(非個體工商戶)無償贈送小張手機無需視同銷售計算增值稅

D.某商貿(mào)公司將自有房產(chǎn)出租，租賃期期內(nèi)前3個月為免租期，免租期應視同銷售計算繳納增值稅

E.卷煙廠用自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙無需計算繳納消費稅

【正確答案】ABD

【答案解析】選項B，自產(chǎn)的貨物用于企業(yè)管理部門，屬于自產(chǎn)的產(chǎn)品用于應稅項目，不視同銷售繳納增值稅;選項D，免租期無需視同銷售繳納增值稅。

3.居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的有()。

A.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術所有權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓生物醫(yī)藥新品種的所得

D.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

E.從直接或間接持有股權(quán)之和達100%的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。技術轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。技術轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合技術轉(zhuǎn)讓范圍規(guī)定技術的所有權(quán)或5 年以上(含5年)全球獨占許可使用權(quán)的行為。

4.一般納稅人在下列銷售情形中不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A銷售進項稅額已抵扣的固定資產(chǎn)

B.向消費者個人銷售貨物

C.批發(fā)免稅貨物

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

E.零售勞保用品

【正確答案】BCD

【答案解析】一般納稅人有下列銷售情形，不得開具增值稅專用發(fā)票:①商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品;

②銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn);

③向消費者個人銷售貨物或者提供銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn);

4.金融商品轉(zhuǎn)讓;

⑤經(jīng)紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費;

6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價款本金以及對外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金;

⑦提供旅游服務選擇按扣除向旅游服務購買方收取并支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和其他接團旅游企業(yè)的旅游費用繳納增值稅的，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用;

⑧提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費;

⑨增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的;

銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的;

⑩銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。

此外,上述業(yè)務收取款項未發(fā)生銷售行為的，都只能開增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

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2024年稅務師考試成績查詢時間

參考近幾年稅務師考試成績查詢時間通常在考后30個工作日左右。2024年稅務師考試時間是11月2、3日，因此預測2024年稅務師成績查詢時間在12月?？忌梢栽谖恼马敳啃畔?span id="5n53rhp" class="dgj_key"> 免費預約短信提醒，查分入口開通后，我們會及時提醒大家2024年稅務師查分時間、領證時間等重要信息！點擊查看詳情>>2024年各地稅務師成績查詢時間及入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

以下是近幾年稅務師考試成績查詢時間詳情，以供參考：

2023年：2023年12月28日，(考試時間11月18、19日)；

2022年：2023年2月23日，(考試時間11月19、20日，補考12月24日、25日)；

2021年：2022年1月28日，(考試時間11月13、14日)；

2020年：2020年12月15日，(考試時間11月7、8日)。

2024年稅務師考試合格標準

根據(jù)人力資源社會保障部辦公廳《關于33項專業(yè)技術人員職業(yè)資格考試實行相對固定合格標準有關事項的通告》，稅務師職業(yè)資格考試各科目合格標準為試卷滿分（140分）的60%即84分。

稅務師成績有效期

稅務師考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續(xù)5個考試年度內(nèi)通過全部應試科目的考試；免試人員須在連續(xù)4個考試年度內(nèi)通過應試科目的考試。

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