2024年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題：第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)

稅務(wù)師備考階段，本文為大家整理了2024年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題：第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)，本章是重要章節(jié)，主要考察題型是客觀題，個別年份也會考核簡答題，主觀題考核點主要是第九章稅務(wù)行政復(fù)議的內(nèi)容。

2024年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題：第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)

【1-單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議代理人的說法中，正確的是(　　)。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.公民在特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托

C.申請人不得委托代理人參加行政復(fù)議

D.第三人變更委托的，應(yīng)當(dāng)書面或口頭告知行政復(fù)議機構(gòu)

【答案】B

【解析】選項A：被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。選項C：申請人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議。選項D：第三人變更委托的，應(yīng)當(dāng)書面告知行政復(fù)議機構(gòu)。

【2-單選題】對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向(　　)申請行政復(fù)議。

A.作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

B.作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)

C.省稅務(wù)機關(guān)

D.國家稅務(wù)總局

【答案】B

【解析】對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

【3-單選題】M公司2021年3月15日收到主管稅務(wù)機關(guān)作出的補繳稅款、加收滯納金的處理決定書，該納稅人對上述決定不服，準(zhǔn)備申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。下列表述中，正確的是(　　)。

A.M公司應(yīng)在收到處理決定書的次日起60日內(nèi)，提起行政復(fù)議申請

B.M公司可先補繳稅款，再提起行政復(fù)議，最后繳納滯納金

C.M公司可直接提起行政訴訟

D.M公司在繳清稅款和滯納金以后或提供的擔(dān)保得到確認(rèn)之日起60日內(nèi)，提起行政復(fù)議申請

【答案】D

【解析】選項ABD：M公司必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。選項C：針對征稅行為，必須先經(jīng)過行政復(fù)議，才能提起行政訴訟。

【4-單選題】行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)審查，決定是否受理。該期限是(　　)。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

【答案】B

【解析】行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理。

【5-單選題】下列關(guān)于行政復(fù)議證據(jù)的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

A.被申請人對其作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任

B.行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以調(diào)查取證

C.申請人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復(fù)議機關(guān)不得拒絕

D.行政復(fù)議過程中，被申請人可自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

【答案】D

【解析】行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。

【6-單選題】下列行為中，屬于納稅人應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服，才可向人民法院提起行政訴訟的是(　　)。

A.稅務(wù)機關(guān)作出的沒收財物決定

B.稅務(wù)機關(guān)作出的加收滯納金決定

C.稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D.稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為

【答案】B

【解析】申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

【7-單選題】行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期;但是延期不得超過(　　)。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

【答案】A

【解析】行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人;但是延期不得超過30日。

【8-單選題】稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，在行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是(　　)。

A.給予行政賠償2萬元的行為

B.核定稅額行為

C.處以少繳稅款80%罰款的處罰行為

D.凍結(jié)存款行為

【答案】D

【解析】申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的情形包括：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎勵;(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。

【9-單選題】作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的，行政復(fù)議中止，達到一定期限中止原因未消除的，行政復(fù)議終止。該期限是(　　)。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

【答案】B

【解析】作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的，行政復(fù)議中止，滿60日行政復(fù)議中止原因未消除的，行政復(fù)議終止。

【10-單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

A.行政復(fù)議機構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加

B.除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私外，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行

C.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復(fù)議機構(gòu)指定

D.所有行政復(fù)議案件，均應(yīng)當(dāng)采用聽證的方式審理

【答案】D

【解析】選項D：對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為必要時，可采取聽證的方式審理。

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