2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試題：第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

稅務(wù)師備考階段，本文為大家整理了2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試題：第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法，本章各種題型都會(huì)涉及，尤其是主觀題，歷年真題分值占比為80分左右。

2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試題：第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

第一節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)基本程序

【1-單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅專業(yè)服務(wù)應(yīng)當(dāng)具備的條件是( )。

A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員能夠承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任

B.涉稅服務(wù)人員具有相應(yīng)的學(xué)歷

C.涉稅服務(wù)人員能夠獲取有效資料和必要工作條件

D.涉稅服務(wù)人員具有相應(yīng)的專業(yè)服務(wù)能力提升為重大的風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)

【答案】B

【解析】稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅專業(yè)服務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(1)稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員具備從事涉稅專業(yè)服務(wù)的相應(yīng)專業(yè)資質(zhì);(2)稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員能夠承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任;(3)涉稅服務(wù)人員具有相應(yīng)的專業(yè)服務(wù)能力;(4)涉稅服務(wù)人員能夠獲取有效資料和必要工作條件。

【2-單選題】下列各項(xiàng)中,對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是( )。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.法定代表人

C.提供服務(wù)的稅務(wù)師

D.項(xiàng)目經(jīng)理

【答案】A

【解析】項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理工作，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任，并對(duì)項(xiàng)目組其他成員的工作進(jìn)行督導(dǎo)和復(fù)核。

【3-單選題】下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)復(fù)核的有關(guān)規(guī)定中,不正確的是( )。

A.一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施

B.二級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施

C.三級(jí)復(fù)核由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施

D.小微企業(yè)可僅實(shí)施一級(jí)復(fù)核

【答案】D

【解析】稅務(wù)師事務(wù)所原則上應(yīng)履行三級(jí)復(fù)核程序，對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少二級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。

【4-單選題】下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有關(guān)規(guī)定中,表述不正確的是( )。

A.涉稅服務(wù)人員發(fā)現(xiàn)委托人有舞弊跡象時(shí),應(yīng)當(dāng)修改計(jì)劃,并根據(jù)情況確定是否

B.涉稅服務(wù)人員發(fā)現(xiàn)委托人未按照法定程序進(jìn)行稅務(wù)處理的,應(yīng)當(dāng)要求委托人做出合理解釋并根據(jù)需要出具相應(yīng)證明

C.涉稅服務(wù)人員發(fā)現(xiàn)委托人財(cái)務(wù)核算存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)提示委托人進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

D.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施范圍是否需要延伸和取證是否受到限制進(jìn)行評(píng)價(jià)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A:涉稅服務(wù)人員發(fā)現(xiàn)委托人有舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)修改計(jì)劃，將此事項(xiàng)提升為重大的風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)，并制定針對(duì)性的程序，以確認(rèn)是否存在舞弊。

【5-單選題】涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后( )內(nèi),將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

【答案】C

【解析】涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔，由其所在的稅務(wù)師事務(wù)所按照國(guó)家檔案管理要求妥善保管。

【6-單選題】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年( ),按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》

A.3月31日前

B.4月30日前

C.5月31日前

D.6月30日前

【答案】A

【解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》。

第二節(jié) 納稅審核方法概述

【7-單選題】下列納稅審核方法中,適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大、會(huì)計(jì)核算比較健全的納稅人、扣繳義務(wù)人審核的是( )。

A.比較分析法

B.抽查法

C.逆查法

D.控制計(jì)算法

【答案】B

【解析】抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大、會(huì)計(jì)核算比較健全的納稅人、扣繳義務(wù)人的審核。

【8-單選題】根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審在方法是( )。

A.比較分析法

B.核對(duì)法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】D

【解析】根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是控制計(jì)算法。

【9-單選題】通過對(duì)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的清點(diǎn)、計(jì)量,來證實(shí)賬面反映的財(cái)物是否確實(shí)存在的一種審核技術(shù)是( )。

A.調(diào)節(jié)法

B.盤存法

C.觀察法

D.復(fù)算法

【答案】B

【解析】盤存法是通過對(duì)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的清點(diǎn)、計(jì)量，來證實(shí)賬面反映的財(cái)物是否確實(shí)存在的一種審核技術(shù)。

【10-單選題】涉稅專業(yè)服務(wù)人員通過實(shí)地觀看視察來取得審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法是()。

A.查詢法

B.盤存法

C.觀察法

D.鑒定法

【答案】C

【解析】觀察法是指涉稅專業(yè)服務(wù)人員通過實(shí)地觀看視察來取得審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。

第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法

【11-單選題】增值稅小規(guī)模納稅人在銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)期結(jié)束后( )內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

【答案】D

【解析】增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

【12-單選題】納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元時(shí),應(yīng)登記為一般納稅人,下列業(yè)務(wù)的銷售額,不應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的是( )。

A.銷售免稅貨物銷售額

B.出售閑置倉(cāng)庫(kù)銷售額

C.出售閑置設(shè)備銷售額

D.稽查查補(bǔ)以前年度的銷售額

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AD:年應(yīng)稅銷售額:指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月(或四個(gè)季度)的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)(含未取得銷售收人的月份或季度)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額)、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。選項(xiàng)BC:納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

【12-單選題】下列關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的說法中,不正確的是( )

A.在2020年12月31日前

B.以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額未超過500萬(wàn)元

C.以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,轉(zhuǎn)登記目前連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬(wàn)元

D.選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人,同一個(gè)納稅年度可再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

【答案】D

【解析】選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人，同一個(gè)納稅年度不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【14-單選題】下列納稅人中,年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人的是( )

A.張某

B.經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.非企業(yè)性單位

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A:其他個(gè)人不得登記為一般納稅人。選項(xiàng)C:年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)D:非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

【15-單選題】根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,下列情形中屬于增值稅征稅范圍的是( )。

A.中國(guó)甲公司銷售位于泰國(guó)的房產(chǎn)

B.美國(guó)乙公司向中國(guó)企業(yè)銷售在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.日本丙公司向中國(guó)企業(yè)出租在日本使用的汽車

D.日本丁公司授權(quán)中國(guó)企業(yè)在泰國(guó)使用其商標(biāo)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A:所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)才需要在我國(guó)繳納增值稅。選項(xiàng)C:境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不繳納增值稅。選項(xiàng)D:境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)、不繳納增值稅。

【16-單選題】運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方應(yīng)當(dāng)按( )繳納增值稅。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)--物流輔助服務(wù)

D.現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù)

【答案】A

【解析】運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方和承包方均按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

【17-單選題】下列關(guān)于增值稅的規(guī)定,表述正確的是( )。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員,按“建筑服務(wù)”繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品所有人為納稅人

C.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的利息收入扣除利息支出為銷售額

D.納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),不繳納增值稅

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B:資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人。選項(xiàng)C:貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。選項(xiàng)D:納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按“銷售無形資產(chǎn)"繳納增值稅。

【18-單選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的是( )。

A.甲公司聘用的員工為其提供取得工資的服務(wù)

B.甲公司聘用的員工為其提供的維修勞務(wù)

C.甲公司為聘用的員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.甲公司向聘用的員工銷售貨物

【答案】D

【解析】單位為聘用的員工提供服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，但單位向聘用的員工銷售貨物、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

【19-單選題】稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)的增值稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí),發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù),請(qǐng)代稅務(wù)師判斷屬于應(yīng)征收增值稅的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是( )。

A.與乙公司簽訂銷售合同,因合同未執(zhí)行,取得乙公司支付的違約金3萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓某有限責(zé)任公司股權(quán),取得收入20萬(wàn)元

C.免費(fèi)向員工提供旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)取得收入10萬(wàn)元

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AC:不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。選項(xiàng)B:轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

【20-單選題】下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

A.外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)部門

B.外購(gòu)電腦用于財(cái)務(wù)部門

C.外購(gòu)月餅作為員工福利

D.外購(gòu)帳篷贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AB:均屬于外購(gòu)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，但不視同銷售。選項(xiàng)C:屬于外購(gòu)貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，且不視同銷售。

以上僅為部分內(nèi)容，點(diǎn)擊此處獲取完整版>>2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》各章模擬試題匯總

環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師【每日一練】欄目，為考生提供章節(jié)練習(xí)題、歷年真題、模擬試題等，幫助考生通過做題鞏固知識(shí)。

以上內(nèi)容是“2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試題：第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法”相關(guān)介紹！我們及時(shí)為考生提供2024年稅務(wù)師教材大綱解讀、學(xué)習(xí)計(jì)劃、歷年考試真題及答案解析，考生可點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載學(xué)習(xí)。