2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二大綱

2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二大綱暫未發(fā)布，考試大綱通常和報(bào)名公告同時(shí)發(fā)布，考生可以先參考2023年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二大綱內(nèi)容進(jìn)行預(yù)習(xí)。

2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二大綱發(fā)布時(shí)間

參考近3年稅務(wù)師大綱發(fā)布情況可知，稅務(wù)師大綱和報(bào)名公告同時(shí)發(fā)布，預(yù)測(cè)2024年稅務(wù)師考試大綱在4月底或5月初公布。大綱公布后，會(huì)分享2024年稅務(wù)師考試大綱及變動(dòng)解讀，建議提前收藏關(guān)注！

以下是近3年稅務(wù)師考試報(bào)名公告及大綱發(fā)布時(shí)間：

考試大綱明確了考試的范圍，并且簡(jiǎn)要指出了考試側(cè)重的內(nèi)容，讓考生在備考時(shí)不用在不重要的內(nèi)容上花費(fèi)太多的時(shí)間。

稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間通常安排在5月份-7月份，避免錯(cuò)過(guò)時(shí)間，考生可以 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功后，屆時(shí)會(huì)短信通知大家2024年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間、繳費(fèi)截止時(shí)間等重要信息，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。點(diǎn)擊查看詳情>>2024年稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

參考2023年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試大綱

本科目考試所涉法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的頒布時(shí)間截止于2023年3月31日。

一、考試總體目標(biāo)

熟練掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)際稅收、財(cái)產(chǎn)行為稅的基本原理和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，能夠運(yùn)用相關(guān)法規(guī)解決實(shí)踐中的具體問(wèn)題。

二、考試內(nèi)容特點(diǎn)

一是涉及范圍廣，除了《稅法(Ⅱ)》各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及《稅法(Ⅰ)》中少數(shù)法規(guī)；二是難度較大，所得稅的計(jì)算除了準(zhǔn)確計(jì)算收入外，還要掌握成本、費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、損失等扣除的規(guī)定；三是稅會(huì)差異調(diào)整，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上還要按稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

三、難易程度區(qū)分

考試大綱中將全部?jī)?nèi)容標(biāo)注為了解、熟悉、掌握三個(gè)層級(jí)：了解內(nèi)容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點(diǎn)，主要考核基本原理的把握，在全部考試內(nèi)容中占比較少；熟悉內(nèi)容主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識(shí)的考核和簡(jiǎn)單運(yùn)用；掌握的內(nèi)容是各稅種的重點(diǎn)規(guī)定，應(yīng)納稅額的計(jì)算方法和相關(guān)規(guī)定在實(shí)踐中的運(yùn)用，以及對(duì)實(shí)踐中疑難問(wèn)題的處理，考核時(shí)主要體現(xiàn)在計(jì)算題和綜合題中。

四、大綱修訂變化

2023年度大綱總體結(jié)構(gòu)無(wú)大的變化，只是將第三章國(guó)際稅收做了部分結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念和計(jì)稅原理

(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

(五)掌握基礎(chǔ)設(shè)施REITs的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)的概念

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)(地區(qū))的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)掌握跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)核定征收應(yīng)納稅

額的計(jì)算

(四)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整的一般規(guī)定

(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

(五)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(六)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

(七)掌握資本弱化管理

(八)掌握特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法

(九)掌握受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)特別納稅調(diào)整

(十)掌握非受益性勞務(wù)價(jià)款特別納稅調(diào)整

(十一)熟悉特別納稅調(diào)整相互協(xié)商管理

十一、征收管理

(一)熟悉納稅地點(diǎn)

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報(bào)

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(八)熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

(九)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法

完整版考試大綱點(diǎn)擊查看：2023年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱

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