2024年稅務師稅法一章節(jié)習題：第一章第三節(jié)稅收實體法與稅收程序法

2024年稅務師備考階段，考生需要做大量試題，本文為大家整理了2024年稅務師稅法一章節(jié)習題：第一章第三節(jié)稅收實體法與稅收程序法，歡迎大家免費領取。

2024年稅務師稅法一章節(jié)習題：第一章第三節(jié)稅收實體法與稅收程序法

【1-單選題】下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的最主要標志是( )。

A.納稅地點

B.納稅環(huán)節(jié)

C.課稅對象

D.納稅義務人

【答案】C

【2-單選題】下列關于比例稅率的表述正確的是( )。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.比例稅率體現(xiàn)稅收公平原則

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】C

【解析】選項A：實際稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例;選項B：比例稅率有悖于稅收公平原則;選項D：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系。

【3-單選題】在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上適用于所有生產經營情況的是( )。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減兔

【答案】B

【解析】在幾種形式的減稅、免稅中，稅基式減免使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產經營情況;稅率式減免比較適合于對某個行業(yè)或某種產品這種“線”上的減免，所以流轉稅中運用最多;稅額式減免適用范圍最窄，它一般僅限于解決“點”上的個別問題，往往僅在特殊情況下使用。

【4-單選題】下列有關納稅期限的表述不正確的是( )。

A.不同性質的稅種，其納稅期限不同

B.我國增值稅實行按期征收，不能按期征收的，可以按次征收

C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系

D.我國車輛購置稅實行按年計征

【答案】D

【解析】選項D：我國車輛購置稅實行按次征收。

【5-多選題】下列關于稅法構成要素的表述中，正確的有( )。

A.計稅依據又稱稅基，是對課稅對象的量的規(guī)定

B.課稅對象是從質的方面對征稅所作的規(guī)定

C.征稅對象是計算稅額的尺度

D.稅目代表征稅的廣度

E.消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

【答案】ABD

【解析】選項C：稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度;選項E：不是所有的稅種都規(guī)定稅目，企業(yè)所得稅沒另行規(guī)定稅目。

【6-多選題】關于稅收實體法要素，下列說法中正確的有( )。

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對象為基礎確定的

D.課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上—般是不一致的

E.課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是一致的

【答案】ABC

【解析】選項A：課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要索;選項B：課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍;選項C：稅率是應納稅額與課稅對象間的比例關系，從這個角度說，稅率是以課稅對象為基礎確定的;選項DE：課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是一致的，課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是不一致的。

【7-多選題】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有( )。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率

【答案】ABE

【解析】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。沒有負稅率和超倍累進稅率。

【8-多選題】下列關于稅率的說法中，正確的有( )。

A.環(huán)境保護稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進稅率

E.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率

【答案】ABD

【解析】選項C：車輛購置稅采用統(tǒng)一的比例稅率，為10%。選項E：消費稅的稅率有兩種形式，一種是比例稅率，一種是定額稅率。適用從價定率的應稅消費品，不同的應稅消費品適用的比例稅率不同，而不是采用地區(qū)差別比例稅率。

【9-多選題】按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人

B.稅率代表課稅的深度

C.在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但無須繳納稅款

E.稅目的作用是進一步明確征稅范固

【答案】AC

【解析】選項A：納稅人是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。選項C：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率;在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

【10-多選題】下列關于減免稅的說法正確的有( )。

A.起征點屬于稅基式減免

B.零稅率屬于稅率式減免

C.核定減免率屬于稅額式減免

D.減半征收屬于稅率式減免

E.跨期結轉屬于稅基式減免

【答案】ABCE

【解析】選項D：減半征收屬于稅額式減免。

【11-多選題】下列稅種實行多次課征制的有( )。

A.增值稅

B.車輛購置稅

C.資源稅

D.卷煙的消費稅

E.金銀首飾的消費稅

【答案】AD

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。選項A：在流轉環(huán)節(jié)道道征稅;選項B：在購置自用環(huán)節(jié)一次性征收;選項C：在開發(fā)應稅資源銷售時一次性課征;選項D：卷煙在生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅的基礎上，還在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅;選項E：金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)繳納一道消費稅。

【12-多選題】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有( )。

A.不同性質的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產稅實行按年計算、分期繳納

【答案】BCD

【解析】選項B：我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納;選項C：耕地占用稅采用按次納稅辦法;選項D：個人所得稅中的偶然所得等采取按次納稅的辦法。

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