2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考前模擬題（二）

本文為大家分享2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考前模擬題（二），試卷內(nèi)容按照考試要求設(shè)置，題型題量及出題方向模擬真實(shí)考試，幫助考生掌握做題時(shí)間、提高在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做完試卷的能力。

2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考前模擬題（二）

一、單選題

1.某金融企業(yè)向稅務(wù)師咨詢關(guān)于本企業(yè)2020年的捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，稅務(wù)師作出以下解答中正確的是()。

A.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)按照企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分在稅前扣除

B.企業(yè)通過(guò)社會(huì)力量等向老年服務(wù)機(jī)關(guān)、農(nóng)村義務(wù)教育、青少年活動(dòng)場(chǎng)所的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除

C.企業(yè)對(duì)外的公益性捐贈(zèng)支出在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除

D.企業(yè)的非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在企業(yè)有盈利時(shí)可以按會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除

【正確答案】：A

【試題解析】：2020年企業(yè)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)按照企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分在稅前扣除；選項(xiàng)B不能全額扣除，而是應(yīng)該在企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分限額扣除；選項(xiàng)C，個(gè)人所得稅扣除比例是30%，企業(yè)所得稅扣除比例是12%；選項(xiàng)D，非公益性捐贈(zèng)，即使盈利在所得稅前也不能扣除。

2.下列關(guān)于開(kāi)具《稅收完稅證明》，說(shuō)法正確的是()。

A.《稅收完稅證明》的格式統(tǒng)一為表格式

B.同城可辦理，異地不可辦理

C.已辦理稅務(wù)登記的納稅人,提供加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等)復(fù)印件

D.納稅人通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車(chē)船稅后，需要換開(kāi)《稅收完稅證明》的，提供記載車(chē)船稅完稅情況的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單復(fù)印件1份

【正確答案】：D

【試題解析】：選項(xiàng)A，《稅收完稅證明》分為表格式和文書(shū)式兩種；選項(xiàng)B，開(kāi)具《稅收完稅證明》可在全國(guó)、同城通辦；選項(xiàng)C，已辦理稅務(wù)登記的納稅人,提供加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等)原件。

3.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起()個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【正確答案】：C

【試題解析】：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

4.2020年4月，某汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售小轎車(chē)30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是()。

A.企業(yè)銷(xiāo)售小轎車(chē)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為468000元

B.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車(chē)對(duì)外投資，也需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無(wú)需確認(rèn)收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車(chē)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅

【正確答案】：C

【試題解析】：如果企業(yè)將同樣的小轎車(chē)對(duì)外投資時(shí)，也需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅和消費(fèi)稅，在會(huì)計(jì)上也應(yīng)確認(rèn)收入，按照銷(xiāo)售處理。

5.稅收優(yōu)惠代理服務(wù)不包括()。

A.代理減免稅辦理

B.代理清稅注銷(xiāo)

C.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告

D.代理放棄減免稅

【正確答案】：B

【試題解析】：稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)包括:①代理減免稅辦理，包括代理申報(bào)享受稅收減免、稅收減免備案、稅收減免核準(zhǔn)三項(xiàng)服務(wù)；②代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告；③代理放棄減免稅。

6.下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)

B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私一律不得向任何第三方泄露

【正確答案】：D

【試題解析】：鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關(guān)信息。但下列情形除外：

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的；

(2)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；

(3)法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。

7.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)審查，決定是否受理。對(duì)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起()日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.5；15

B.7；15

C.5；30

D.7；30

【正確答案】：A

【試題解析】：選項(xiàng)A符合題意。

8.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是()。

A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量

D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

【正確答案】：D

【試題解析】：選項(xiàng)D，從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

9.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷(xiāo)售抗生素藥品取得含稅收入113萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。

A.12.7

B.8.47

C.6.2

D.13

【正確答案】：B

【試題解析】：應(yīng)納增值稅=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50/(100+50)]=8.47(萬(wàn)元)。

10.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)該借記()，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費(fèi)用

C.固定資產(chǎn)清理

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

【正確答案】：A

【試題解析】：“稅金及附加”核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。

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