2021年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前2天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)2天】

一、單選題

稅務(wù)師在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理正確的是( )。

A.為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，并將其計(jì)入了土地增值稅申報(bào)表的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中核算

B.企業(yè)開發(fā)普通住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借人，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便核算，將利息合并核算，不能按項(xiàng)目分?jǐn)偅谟?jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(地價(jià)款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算

C.裝修費(fèi)用1000萬計(jì)入銷售商品房的開發(fā)成本

D.將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

參考答案：C

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起(　　)日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(　　)日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.1010

B.1015

C.1515

D.1510

參考答案：D

年所得在12萬元以上的個(gè)人自行申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，填寫該表時(shí)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。下列關(guān)于年所得計(jì)算的表述中，正確的是( )。

A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)算填報(bào)年所得

B.工資、薪金所得按照已減除費(fèi)用及附加費(fèi)用后的收入額計(jì)算年所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時(shí)繳納的有關(guān)稅費(fèi)后計(jì)算年所得

D.納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實(shí)際取得所得年度的所得

參考答案：D

二、多選題

下列關(guān)于工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，正確的有(　　)。

A.國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)其工資、薪金超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額，可以在企業(yè)所得稅前扣除

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以準(zhǔn)確劃分的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

C.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

D.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的并實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和

E.向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)

參考答案：BCDE

下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是(　　)。

A.改變納稅人財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

B.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.改變企業(yè)類型

D.改變注冊(cè)資金

E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

參考答案：CDE

下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有(　　)。

A.職工交通補(bǔ)貼

B.職工差旅費(fèi)津貼

C.因公外地就醫(yī)費(fèi)用

D.組織員工旅游費(fèi)用

E.防暑降溫費(fèi)

參考答案：BD

對(duì)于土地增值稅納稅申報(bào)表的理解，下列說法不正確的有(　　)。

A.表中各主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位計(jì)算填報(bào)

B.同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的，可以在一份申報(bào)表中填報(bào)

C.房地產(chǎn)企業(yè)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位的，應(yīng)當(dāng)分別填報(bào)

D.其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的10%計(jì)算扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)可以依據(jù)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)10%在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

參考答案：BDE

更多試題點(diǎn)擊下載練習(xí)

特別提醒！2021年全國(guó)稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印11月8日開始啦，部分地區(qū)延期，小編建議大家 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，考生預(yù)約后我們將以短信形式提醒您2021年稅務(wù)師考試時(shí)間變動(dòng)提醒，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約！

點(diǎn)擊查看!2021年各地區(qū)稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總

以上內(nèi)容為2021年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前2天沖刺題，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!為方便考生，我們提供更多稅務(wù)師考試模擬題、歷年真題、考前備考技巧等，詳情點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載查看。