2021年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前12天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)12天】

一、單項(xiàng)選擇題

下列涉稅會計(jì)分錄，使用不正確的是(　　)。

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的印花稅金，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”

D.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

參考答案：D

項(xiàng)目組就疑難問題或爭議事項(xiàng)向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，并經(jīng)被咨詢者認(rèn)可。記錄應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有尋求咨詢的事項(xiàng)和咨詢的結(jié)果，其中咨詢結(jié)果的記錄不應(yīng)當(dāng)包括(　　)。

A.作出的決策

B.決策的依據(jù)

C.委托企業(yè)對決策的態(tài)度

D.決策的執(zhí)行情況

參考答案：C

下列稅種中，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的是( )。

A.土地增值稅

B.建設(shè)銀行總行的營業(yè)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

D.車輛購置稅

參考答案：A

某管道安裝公司，主營管道安裝業(yè)務(wù)，兼營管道配件的零星銷售，在財(cái)務(wù)核算時(shí)，企業(yè)未分別核算安裝勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額。在代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)(　　)。

A.全額申報(bào)繳納增值稅

B.全額申報(bào)繳納營業(yè)稅

C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)全額申報(bào)繳納營業(yè)稅

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅，安裝勞務(wù)的營業(yè)額部分申報(bào)繳納營業(yè)稅

參考答案：D

某企業(yè)2017年1月成立，公司主要從事汽車修理，該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)由(　　)管理。

A.地方稅務(wù)局

B.選擇國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

C.國家稅務(wù)局

D.結(jié)合企業(yè)注冊資金的規(guī)模確認(rèn)

參考答案：C

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在(　　)征收消費(fèi)稅。

A.加工環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.交付原材料時(shí)

D.完工提貨時(shí)

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于違反稅務(wù)管理的有關(guān)說法正確的有(　　)。

A.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

C.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金

參考答案：ACDE

納稅人發(fā)生以下(　　)時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。

A.經(jīng)營地點(diǎn)變化，使主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生了變動

B.銀行存款賬號發(fā)生變化

C.辦稅人員發(fā)生變化

D.法人代表發(fā)生變化

E.總經(jīng)理發(fā)生更換

參考答案：BD

個(gè)體戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的各項(xiàng)支出有(　　)。

A.贊助支出

B.意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

C.合同賠償金支出

D.支付的房屋租金

E.分配給投資者的股利

參考答案：ABE

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