2021年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前19天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)19天】

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一、單項(xiàng)選擇題

按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列應(yīng)稅行為中屬于營業(yè)稅混合銷售的是(　　)。

A.臺(tái)球館提供臺(tái)球娛樂項(xiàng)目同時(shí)銷售的飲料、毛巾

B.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門

C.商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)

D.飯店開設(shè)餐廳從事餐飲服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

參考答案：A

境內(nèi)企業(yè)提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可以適用增值稅零稅率的是(　　)。

A.從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

B.從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)或者國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

C.向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)單位提供的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)

D.提供航天運(yùn)輸服務(wù)

參考答案：D

財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用(　　)發(fā)票購領(lǐng)方式。

A.交舊購新

B.驗(yàn)舊購新

C.限量供應(yīng)

D.批量供應(yīng)

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題

按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于煤炭資源稅的說法中，正確的有(　　)。

A.煤炭應(yīng)稅產(chǎn)品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤

B.原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

C.洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，也不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計(jì)算繳納資源稅

E.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

參考答案：ABDE

稅務(wù)師事務(wù)所決定接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。下列關(guān)于業(yè)務(wù)約定書的表述中正確的有(　　)。

A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立

B.稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師和其他專業(yè)人員，在簽訂業(yè)務(wù)約定書過程中知悉的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，均不得泄露或者不正當(dāng)使用，保密是稅務(wù)師事務(wù)所的基本義務(wù)，無需在業(yè)務(wù)約定書上寫明

C.業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.業(yè)務(wù)約定書生效后，服務(wù)目的、對(duì)象、時(shí)限、報(bào)告使用等基本事項(xiàng)發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所必須和客戶重新簽訂業(yè)務(wù)約定書

E.業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當(dāng)履行與業(yè)務(wù)約定書終止相關(guān)的通知、協(xié)助和保密等義務(wù)

參考答案：ACE

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除的說法中，正確的有( )。

A.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B.國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除

C.企業(yè)雇傭臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

D.對(duì)工資、薪金合理性判斷時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)是否依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)

E.企業(yè)所得稅前扣除的工資包括基本工資、獎(jiǎng)金、加班工資，年終加薪、補(bǔ)貼要作為福利費(fèi)計(jì)算扣除

參考答案：ABCD

納稅人有下列( )行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

B.納稅人轉(zhuǎn)借、偽造稅務(wù)登記證件的

C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的

D.未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的

E.偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的

參考答案：ACD

下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有(　　)。

A.商品房銷售專用發(fā)票

B.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

C.廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

D.商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

E.社會(huì)服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

參考答案：ACE

在進(jìn)行營業(yè)稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題，下列說法錯(cuò)誤的有( )。

A.保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的，其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率

B.同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵。但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)(傭金)類的收入，暫不包括價(jià)外收取的代墊、代收、代付費(fèi)用(如郵電費(fèi)、工本費(fèi))

D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)，確定后6個(gè)月內(nèi)不得變更

E金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)和出納長款收入都是不征收營業(yè)稅

參考答案：CD

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