2021年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試要求及習(xí)題：第五章

2021年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試要求：第五章 投資管理

一、營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

(一)了解營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)

(二)掌握營運(yùn)資金的管理策略

二、現(xiàn)金管理

(一)熟悉持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

(二)掌握最佳現(xiàn)金持有量的確定

(三)熟悉現(xiàn)金收支日常管理

三、應(yīng)收賬款管理

(一)了解應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

(二)掌握應(yīng)收賬款成本的計(jì)算

(三)掌握信用政策

(四)熟悉應(yīng)收賬款的日常管理

四、存貨管理

(一)了解存貨管理的目標(biāo)

(二)掌握存貨成本的計(jì)算

(三)掌握最優(yōu)存貨量的確定

(四)熟悉存貨的日?？刂?/p>

五、流動(dòng)負(fù)債管理

(一)熟悉短期借款的信用條件與成本計(jì)算

(二)熟悉商業(yè)信用的形式與成本計(jì)算

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第五章習(xí)題：

單選題

1、某公司以信用條件“1/20，n/60”從A公司購入300萬元原材料，該公司計(jì)劃在第20天付款，則該公司實(shí)際支付給A公司的貨款為(　　)萬元。

A、294

B、297

C、300

D、306

2、某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信用協(xié)議，金額為1000萬元，年度內(nèi)使用了800萬元(使用期平均9個(gè)月)，假設(shè)利息率為每年10%，年承諾費(fèi)率為0.8%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為(　　)萬元。

A、60

B、61.6

C、63.2

D、66.4

3、下列各項(xiàng)中，不屬于商業(yè)信用籌資內(nèi)容的是(　　)。

A、賒購商品

B、預(yù)收貨款

C、辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

D、用商業(yè)匯票購貨

單選題答案及解析

1、正確答案： B

答案解析

因?yàn)樵诘?0天付款，所以，可以享受1%的現(xiàn)金折扣，即實(shí)際支付給A公司的貨款=300×(1-1%)=297(萬元)。

2、正確答案： C

答案解析

企業(yè)應(yīng)支付利息=800×10%×(9/12)=60(萬元)

企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=200×0.8%+800×0.8%×(3/12)=3.2(萬元)

企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費(fèi)合計(jì)=60+3.2=63.2(萬元)。

3、正確答案： C

答案解析

商業(yè)信用是企業(yè)之間的直接信用行為。選項(xiàng)C屬于企業(yè)與銀行之間的一種信用關(guān)系。

多選題

1、某企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量，假設(shè)該企業(yè)每年對(duì)A材料的需要量是36000件，每次的訂貨成本是10元，單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本是0.5元/件，則下列表述中正確的有(　　)。

A、經(jīng)濟(jì)訂貨量為600件

B、經(jīng)濟(jì)訂貨量為1200件

C、每次訂貨的相關(guān)總成本為600元

D、每次訂貨的相關(guān)總成本為1200元

E、變動(dòng)訂貨成本為300元

2、在短期借款的利息計(jì)算和償還方式中，企業(yè)實(shí)際利率高于名義利率的有(　　)。

A、貼現(xiàn)法付息

B、收款法付息

C、到期一次還本付息

D、存在補(bǔ)償性余額的信用條件

E、加息法付息

3、下列各項(xiàng)中，會(huì)使放棄折扣的信用成本率提高的有(　　)。

A、折扣期縮短

B、折扣期延長

C、折扣百分比提高

D、折扣百分比降低

E、付款期(信用期)延長

多選題答案及解析

1、正確答案： B,C,E

答案解析

經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×36000×10/0.5)1/2=1200(件)，變動(dòng)訂貨成本=36000/1200×10=300(元)，每次訂貨的相關(guān)總成本=(2×36000×10×0.5)1/2=600(元)。所以，選項(xiàng)B、C、E正確。

2、正確答案： A,D,E

答案解析

貼現(xiàn)法付息和加息法付息會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款額降低，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。對(duì)貸款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

3、正確答案： B,C

答案解析

放棄折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×{360/[付款期(信用期)-折扣期]};折扣期縮短，放棄折扣的信用成本率下降;折扣期延長，放棄折扣的信用成本率提高;折扣百分比降低，放棄折扣的信用成本率下降;折扣百分比提高，放棄折扣的信用成本率提高，付款期(信用期)延長，放棄折扣的信用成本率降低。所以，選項(xiàng)B、C正確。

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