2021年稅務師《稅法一》考點練習題：增值稅專用發(fā)票使用管理

多項選擇題

1.下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有(　　)。

A.尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理

B.增值稅留抵稅額可申請退稅

C.納稅人可自行保留防偽稅控專用設備

D.納稅人應將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關

E.被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人

參考答案：DE

2.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有(　　)。

A.稅收法律關系的主體一方只能是國家

B.稅收法律關系中權利義務關系具有不對等性

C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

E.稅收法律關系是法律關系的一種具體形式，具有法律關系的一般特征

參考答案：ABCE

3.下列各項中，符合關稅稅率有關規(guī)定的有(　)。

A.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

B.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率

D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，一律適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

E.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率

參考答案：ABCE

4.外國甲企業(yè)在我國擁有一處房產(chǎn)，其在中國境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的是(　　)。

A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅

B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅

C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳

D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅

E.乙企業(yè)繳納營業(yè)稅175萬元

參考答案：CD

5.下列選項中，關于增值稅專用發(fā)票的使用和管理表述正確的有(　　)。

A.輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

B.納稅人銷售舊貨，可以自行開具或由稅務機關代開專用發(fā)票

C.實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品，可以開具增值稅專用發(fā)票

E小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得由稅務機關代開專用發(fā)票

參考答案：ACE

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