2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考題：代扣代繳報(bào)告事項(xiàng)

單項(xiàng)選擇題

1.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起( )內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

【解析】非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷。

2.下列關(guān)于存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告的說法中正確的是( )。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將基本存款賬戶向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，其他存款賬戶在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)報(bào)告即可

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告規(guī)定的賬戶賬號(hào)

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A、B，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào);賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)D，境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國有關(guān)法律、法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，并在辦理基礎(chǔ)信息報(bào)告之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、處理辦法及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3.下列關(guān)于代扣代繳報(bào)告事項(xiàng)描述正確的是( )。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)不需要履行扣繳義務(wù)人的義務(wù)

C.非居民納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的，非居民納稅人應(yīng)當(dāng)向所得來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資的業(yè)務(wù)合同的，應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A，履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)B，負(fù)有扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)C，非居民納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4.領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中下列信息發(fā)送變化的，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是( )。

A.注冊(cè)資本

B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.核算方式

D.法定代表人

【答案】A

【解析】“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。除了上述信息以外的其他登記信息發(fā)送變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。

5.納稅人跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度說法正確的有( )。

A.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營前，在經(jīng)營所在地填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

B.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理的有效期限為合同執(zhí)行期限

C.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》

D.納稅人核對(duì)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋

E.跨區(qū)域經(jīng)營小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營前，在機(jī)構(gòu)所在地填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。選項(xiàng)D，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》

納稅人核對(duì)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。

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