2021年稅務(wù)師《稅法二》備考題:耕地占用稅特點
多項選擇題
1、根據(jù)稅法的規(guī)定,下列選項中屬于耕地占用稅特點的有( )。
A、兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B、采用地區(qū)差別稅率
C、在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征
D、調(diào)節(jié)財富分配,體現(xiàn)社會公平
E、征稅面比較廣
【正確答案】 ABC
【答案解析】 耕地占用稅的特點主要表現(xiàn)在:兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì);采用地區(qū)差別稅率;在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。
2、耕地占用稅是在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人,就其實際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點的表述中,正確的有( )。
A、屬于對特定土地資源占用課稅,具有資源稅性質(zhì)
B、具有特定行為稅的性質(zhì)
C、實行一次性課征
D、采用了地區(qū)差別比例稅率
E、稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 耕地占用稅實行從量定額征收,采用的是地區(qū)差別定額稅率,不是比例稅率。
3、下列關(guān)于耕地占用稅的征收管理的表述中,正確的有( )。
A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地,不征收耕地占用稅
B、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異?;蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的,可以提請相關(guān)部門進行復(fù)核
C、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日
D、納稅人因地質(zhì)勘查臨時占用耕地,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅
E、相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)復(fù)核申請之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項E,相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)復(fù)核申請之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。
4、下列用地行為,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。
A、占用牧草地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)
B、修建公路線路占用耕地
C、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地
D、軍用洞庫、倉庫占用耕地
E、幼兒園占用耕地
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項A,占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的,依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項B,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項C,醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項D、E,適用免稅優(yōu)惠。
5、下列關(guān)于耕地占用稅的表述,正確的有( )。
A、納稅人臨時占用耕地,不需要繳納耕地占用稅
B、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)
C、耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收
D、耕地占用稅以每平方米土地為計稅單位
E、耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項A,納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾,恢復(fù)種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。
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