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2021年稅務(wù)師《稅法二》備考題:銷售貨物所得

更新時(shí)間:2021-02-18 13:06:36 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽33收藏9

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摘要 2021年稅務(wù)師正在備考中,環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2021年稅務(wù)師《稅法二》備考題:銷售貨物所得”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)模擬題,考生在學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)要認(rèn)真做題,預(yù)祝各位一切順利。2021年稅務(wù)師《稅法一》備考題具體內(nèi)容如下:

單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.根據(jù)我國法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司

B.根據(jù)外國法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司

C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外,在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的

D.根據(jù)我國法律成立,在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的

『正確答案』C

『答案解析』非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

2.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是( )。

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的企業(yè)所在地

C.銷售貨物的起運(yùn)地

D.交易活動(dòng)的發(fā)生地

『正確答案』D

『答案解析』銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

3.某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),2009年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元,在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員,取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元,在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元,2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為( )萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

『正確答案』C

『答案解析』該日本企業(yè)來自境內(nèi)所得額應(yīng)該是500萬元的咨詢收入和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬元,合計(jì)700萬元;在香港取得的所得不是境內(nèi),而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無關(guān),所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。

4.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得,實(shí)際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是( )。

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

『正確答案』C

『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,從境內(nèi)取得的所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元,股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。

A.50

B.180

C.200

D.220

『正確答案』C

『答案解析』股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)。

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分享到: 編輯:張佳佳

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