稅務(wù)師行業(yè):中國(guó)稅改減負(fù)激發(fā)市場(chǎng)主體活力
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過(guò)去五年，大規(guī)模減稅降費(fèi)的同時(shí)，中國(guó)持續(xù)推進(jìn)稅制改革。增值稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、資源環(huán)境稅、地方稅體系，稅收制度保持總體框架穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，在關(guān)鍵領(lǐng)域取得重要突破。
過(guò)去五年，最大規(guī)模的稅改當(dāng)屬營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，增值稅是中國(guó)第一大稅種。2016年5月1日，全國(guó)范圍全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。此后，增值稅改革不斷深化：增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、完善留抵稅額退稅制度，在實(shí)現(xiàn)以制造業(yè)為主的大規(guī)模減稅的同時(shí)，一個(gè)更加公正、簡(jiǎn)明、高效的增值稅制度逐漸成形。
包括增值稅改革在內(nèi)，“十三五”期間，中國(guó)稅制改革與減稅降費(fèi)相結(jié)合，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉。環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購(gòu)置稅法、資源稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、契稅法等8部稅法，經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò);增值稅、消費(fèi)稅、印花稅、土地增值稅等稅收立法等也在穩(wěn)步推進(jìn)。
經(jīng)過(guò)稅改，中國(guó)形成了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源環(huán)境稅、行為和其他特定目的稅等5大類18個(gè)稅種組成的復(fù)合稅制體系。直接稅比重從2015年的32.4%上升為2019年的34%。全國(guó)稅收收入由2015年的12.49萬(wàn)億元(人民幣，下同)增長(zhǎng)到2019年的15.8萬(wàn)億元，稅收收入占一般公共預(yù)算收入比重基本穩(wěn)定在80%以上。
稅收收入功能更加鞏固，調(diào)節(jié)功能不斷改善。2019年中國(guó)稅收收入占GDP的比重為15.9%，比2015年下降了2.2個(gè)百分點(diǎn)，政府、企業(yè)和居民之間的分配關(guān)系進(jìn)一步改善。
稅制改革，減稅降費(fèi)，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。隨著經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收增長(zhǎng)明顯快于第二產(chǎn)業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)稅收占全部稅收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%，提高2.1個(gè)百分點(diǎn);第二產(chǎn)業(yè)稅收占比，由“十二五”末期的45.1%，下降至2019年的43%。高技術(shù)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、信息技術(shù)等產(chǎn)業(yè)稅收增長(zhǎng)較快。
全面推開(kāi)營(yíng)改增，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，有利于發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的決定性作用。實(shí)施個(gè)人所得稅改革，增強(qiáng)了收入分配調(diào)節(jié)功能，重點(diǎn)減輕中等以下收入群體負(fù)擔(dān)，增加了居民可支配收入。實(shí)施消費(fèi)稅和資源稅改革、開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅等，進(jìn)一步強(qiáng)化了稅收在引導(dǎo)消費(fèi)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境方面的調(diào)控作用。
財(cái)政把更多資源讓渡給市場(chǎng)主體，有利于激發(fā)市場(chǎng)主體活力、培育內(nèi)生動(dòng)力，切實(shí)發(fā)揮宏觀政策逆周期調(diào)節(jié)作用。2019年減稅降費(fèi)規(guī)模占GDP比重超過(guò)2%，拉動(dòng)當(dāng)年GDP增長(zhǎng)0.8個(gè)百分點(diǎn)，制造業(yè)和小微企業(yè)是最主要受益者。
今年，中國(guó)又出臺(tái)了多項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，對(duì)沖疫情影響，支持市場(chǎng)主體。一季度，中國(guó)GDP下降6.8%，二季度增長(zhǎng)3.2%，三季度增長(zhǎng)4.9%，前三季度累計(jì)同比增長(zhǎng)0.7%。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員白景明表示，亮眼的經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)與減稅降費(fèi)等積極財(cái)政政策關(guān)聯(lián)密切。
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