2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：個人所得稅征收

多選題

1.下列說法符合律師事務(wù)所及其從業(yè)人員個人所得稅征收規(guī)定的有( )。

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，應(yīng)先扣除稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B.計算律師事務(wù)所經(jīng)營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除

C.律師事務(wù)所向該所作為律師的投資者支付的所得，應(yīng)按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅

D.受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入，應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金，扣除辦案費用后繳納個人所得稅

E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費，應(yīng)并入該律師從事務(wù)所取得的其他收入，按規(guī)定計算繳納個人所得稅

【答案】BE

【解析】選項A：兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn);選項C：律師事務(wù)所向該所作為律師的投資者支付的所得，不得按工資、薪金所得應(yīng)稅項目征收個人所得稅;選項D：受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按工資、薪金所得應(yīng)稅項目計征個人所得稅;選項E：律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費，應(yīng)并入該律師從事務(wù)所取得的其他收入，投資者律師比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅;雇員律師按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。

2.下列情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅的有( )。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.在兩處以上取得稿酬所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

E.外籍人士在中國境內(nèi)取得勞務(wù)報酬所得的

【答案】ABD

【解析】納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅的情形：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

3.下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的說法，符合規(guī)定的有( )。

A.納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)審批

B.中國居民從境外取得所得的，必須以境內(nèi)戶籍所在地為申報納稅地

C.對由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)發(fā)放工資的外籍納稅人，由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅

D.對在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，準(zhǔn)予個人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可以固定在一地申報納稅

E.申報納稅地點一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)

【答案】CDE

【解析】選項A：納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)“備案”;選項B：從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

4.個人取得的下列各項所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有( )。

A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

B.職工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息

C.退休人員再任職取得的收入

D.職工從本單位取得的托兒補助費

E.個人出書獲得的稿酬

【答案】AC

【解析】選項B：屬于利息、股息、紅利所得;選項D：不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅;選項E：屬于稿酬所得。

5.下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有( )。

A.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

B.個人因某項專利被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得

C.股份公司(非個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

D.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的汽車

E.出租汽車經(jīng)營單位與出租車駕駛員簽訂合同采取底薪加提成方式支付的工資

【答案】AD

【解析】選項B：屬于特許權(quán)使用費所得;選項C：屬于利息、股息、紅利所得;選項E：屬于工資、薪金所得。

2020年稅務(wù)師備考已開始，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，在報名開始時及時會提醒您2020年稅務(wù)師報名時間，請及時預(yù)約。

以上內(nèi)容是2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：個人所得稅征收，供大家練習(xí)，請持續(xù)關(guān)注!為方便考生，我們提供更多稅務(wù)師免費試題資料及備考技巧，詳情點擊下方按鈕查看。