2020年稅務(wù)師考試《稅法二》個(gè)人所得稅稅扣除練習(xí)題

單選題

1.國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被學(xué)校評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金

【答案】B

【解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

2.某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是( )。

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)

C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD不得在稅前扣除。

3.對(duì)個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是( )。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

【答案】D

【解析】個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4.下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說法，不正確的是( )。

A.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶將其所得經(jīng)中國(guó)境內(nèi)政府部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的測(cè)試儀器單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的，可以直接在稅前扣除

【答案】A

【解析】個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

5.張某為熟食加工個(gè)體戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為18萬(wàn)元(含購(gòu)買一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出8萬(wàn)元);另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2013年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是( )。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬(wàn)元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出不得在稅前扣除;選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=20-(18-8)-4.2=5.8(萬(wàn)元);選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

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