2020年稅務(wù)師考試《稅法二》計(jì)算繳納企業(yè)所得稅練習(xí)題

單選題

1.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是( )。

A.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

B.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得利息所得

D.外國(guó)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得;國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是( )。

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購(gòu)材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購(gòu)禮品用于交際應(yīng)酬

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

【答案】B

【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是( )。

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

【答案】C

【解析】不征稅收入包括：

(1)財(cái)政撥款;

(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入—專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。

5.符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。

A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

B.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

【答案】C

【解析】非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入;按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

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