2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》所得來源地練習(xí)題
單選題
1.下列對所得來源地的確定,錯誤的是( )。
A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照被投資企業(yè)所在地確定
『正確答案』D
『答案解析』選項D,股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬元,2月底進項稅額大于銷項稅額形成留抵稅額6萬元,則月末企業(yè)的會計處理正確的是( )。
A.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 60000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 60000
B.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) -60000
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 -60000
C.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 60000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 60000
D.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 60000
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 60000
『正確答案』B
『答案解析』對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
3.下列情形中適用分2年抵扣進項稅的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
B.接受投資入股在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)
C.融資租入的不動產(chǎn)
D.租入的固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目
『正確答案』B
『答案解析』選項AC,不適用進項稅額分2年抵扣的規(guī)定;選項D,可以全額抵扣。
4.一般運用于會計分錄借貸方,有一方會計科目用錯,而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是( )。
A.紅字沖銷法
B.補充登記法
C.綜合賬務(wù)調(diào)整法
D.補充調(diào)整法
『正確答案』C
『答案解析』綜合賬務(wù)調(diào)整法一般運用于會計分錄借貸方,有一方會計科目用錯,而另一方會計科目沒有錯的情況。
5.下列關(guān)于銷售額的確定,正確的是( )。
A.以舊換新方式銷售貨物的,按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款為銷售額
B.以銷售折讓方式銷售貨物的,按未減除折讓額的金額為銷售額
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按簡易計稅方法銷售老項目的,以扣除土地價款后的余額為計稅銷售額
D.金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額
『正確答案』D
『答案解析』選項A,以舊換新方式銷售金銀首飾,按實際收取的不含稅的全部價款和價外費用確定銷售額,除此以外銷售的一般貨物,按新貨物同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格;選項B,以銷售折讓方式銷售貨物的,銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除;選項C,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目,以取得的全部價款和價外費用,扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)。一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目選擇適用簡易計稅方法的,以及小規(guī)模納稅人銷售房地產(chǎn)項目,在確定銷售額時,均不得扣除支付給政府部門的土地價款。
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