2020年稅務(wù)師考試《稅法二》備考練習(xí)題

單選題

1.某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A.國(guó)債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，住房公積金，免征個(gè)人所得稅。

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

B.許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

C.因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

D.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用取得的所得

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D，將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

3.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人的稅務(wù)處理規(guī)定，不正確的是(　)。

A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住不超過(guò)90天的非居民個(gè)人，僅就歸屬于境內(nèi)工作期間并由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住超過(guò)90天但不滿183天的非居民個(gè)人，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資、薪金所得，均應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;其取得歸屬于境外工作期間的工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅

C.在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的無(wú)住所居民個(gè)人，其取得的全部工資、薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個(gè)人支付的工資、薪金所得部分外，均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.凡境內(nèi)雇主采取核定征收所得稅或者無(wú)營(yíng)業(yè)收入未征收所得稅的，無(wú)住所個(gè)人為其工作取得工資、薪金所得，不在該境內(nèi)雇主會(huì)計(jì)賬簿中記載則不視為由該境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D，凡境內(nèi)雇主采取核定征收所得稅或者無(wú)營(yíng)業(yè)收入未征收所得稅的，無(wú)住所個(gè)人為其工作取得工資薪金所得，不論是否在該境內(nèi)雇主會(huì)計(jì)賬簿中記載，均視為由該境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)。

4.杰西卡是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。杰西卡2019年4月15日來(lái)北京工作，10月待了13天后離開(kāi)中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2019年10月杰西卡當(dāng)月工資收入額(　)元。

A.37741.94

B.33313.60

C.39558.47

D.39940.81

『正確答案』A

『答案解析』當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月公歷天數(shù)=(30000+60000)×13÷31=37741.94(元)

5.下列各項(xiàng)所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A.合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得

B.律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

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