2020年稅務(wù)師考試《稅法一》初始備考題

單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。

A.境內(nèi)單位將位于境外的不動(dòng)產(chǎn)銷售給境外單位

B.境外單位將境內(nèi)土地的土地使用權(quán)出租給境內(nèi)單位

C.境內(nèi)旅行社組織游客到境外旅游

D.單位將位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與其他企業(yè)

2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率的基本規(guī)定中，說(shuō)法不正確的是( )。

A.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行行業(yè)差別比例稅率

B.稅目、稅率的調(diào)整由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.納稅人經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在5%～20%的幅度內(nèi)決定

D.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額，未分別核算的，從高適用稅率

3.某卡拉OK歌舞廳2013年7月取得門票收入10萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)和點(diǎn)歌費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，銷售飲料取得收入20萬(wàn)元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，當(dāng)月購(gòu)買一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5265元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。則2013年7月該歌舞廳應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

A.7.92

B.11.91

C.11.92

D.12

4.2013年7月某建筑企業(yè)在境內(nèi)承建甲企業(yè)辦公樓一棟，合同約定甲企業(yè)提供建筑材料100萬(wàn)元。辦公樓11月完工并驗(yàn)收合格，該建筑企業(yè)取得工程價(jià)款2500萬(wàn)元(包括施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)50萬(wàn)元)，另外取得全優(yōu)工程獎(jiǎng)15萬(wàn)元、搶工費(fèi)5萬(wàn)元，該建筑企業(yè)2013年7月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

A.75.5

B.75

C.74.1

D.75.6

5.某歌舞廳2013年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：取得門票收入60萬(wàn)元;銷售各種小吃取得收入35萬(wàn)元;將舞廳內(nèi)的一間房屋出租給張某經(jīng)營(yíng)小賣部，取得租金收入6萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，則該歌舞廳2013年7月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A.19.3

B.27

C.20.2

D.26.1

6.王某擁有兩套房產(chǎn)，一套是2010年購(gòu)入的普通住房，購(gòu)入價(jià)為80萬(wàn)元，2013年將該住房以150萬(wàn)元出售;一套是2004年以700萬(wàn)元購(gòu)入的商鋪，2013年以900萬(wàn)元將該商鋪轉(zhuǎn)出。則王某2013年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A.7.5

B.17.5

C.13.5

D.3.5

7.2013年4月某企業(yè)購(gòu)置面積為90000平方米而未經(jīng)開發(fā)的土地一塊，支付價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用合計(jì)580萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓16000平方米，取得轉(zhuǎn)讓收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土地贈(zèng)送給學(xué)校。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

A.200

B.237.5

C.284.20

D.196

8.2013年3月，某銀行購(gòu)買企業(yè)債券共支付價(jià)款600萬(wàn)元，其中包括購(gòu)入時(shí)發(fā)生的各種稅費(fèi)1萬(wàn)元;2013年6月份將上述債券全部轉(zhuǎn)讓，取得收入700萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓過程中，另發(fā)生各種稅費(fèi)2萬(wàn)元。則該銀行6月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。

A.49500

B.50000

C.50500

D.51500

9.自2013年8月1日起，下列各項(xiàng)中，按照“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”征收增值稅的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)

C.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)

D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

10.2013年8月，位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司自建樓房一棟，建筑安裝成本600萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，無(wú)同類建筑勞務(wù)的價(jià)格。將該棟樓房對(duì)外銷售，取得銷售收入1000萬(wàn)元，另代郵政部門收取郵政通信配套費(fèi)50萬(wàn)元。則該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

A.50

B.52.5

C.72.27

D.74.77

答案見第二頁(yè)

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單選題答案

1.【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：所銷售的不動(dòng)產(chǎn)位于境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

2.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：稅目、稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定。

3.【答案】C

【解析】從2004年12月1日起，營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額或者普通發(fā)票上注明的價(jià)款進(jìn)行價(jià)稅分離后的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。該歌舞廳2013年7月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(10+30+20)×20%-5265÷(1+17%)×17%÷10000=11.92(萬(wàn)元)。

4.【答案】D

【解析】納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。該建筑企業(yè)2013年7月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(2500+15+5)×3%=75.6(萬(wàn)元)。

5.【答案】A

【解析】娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水。各種小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi);將歌舞廳內(nèi)的房屋出租，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。歌舞廳2013年7月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(60+35)×20%+6×5%=19.3(萬(wàn)元)。

6.【答案】B

【解析】個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓購(gòu)入的商鋪，差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。王某2013年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=150×5%+(900-700)×5%=17.5(萬(wàn)元)。

7.【答案】B

【解析】將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給單位或個(gè)人，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營(yíng)業(yè)稅;單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。該企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=[7200/16000×(16000+3000)-18000/90000×(16000+3000)]×5%=237.5(萬(wàn)元)。

8.【答案】C

【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額。該銀行2013年6月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=[700-(600-1)]×5%×10000=50500(元)。

9.【答案】A

【解析】自2013年8月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)或者非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”征收增值稅;轉(zhuǎn)讓商譽(yù)、商標(biāo)和著作權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”征收增值稅。

10.【答案】D

【解析】代郵政部門收取郵政通信配套費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。納稅人自建自用建筑物的行為不繳納營(yíng)業(yè)稅;自建銷售建筑物，應(yīng)按照“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”分別繳納營(yíng)業(yè)稅。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=600×(1+20%)÷(1-3%)×3%+(1000+50)×5%=74.77(萬(wàn)元)。

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