稅務師行業(yè)動態(tài)：減稅降費“漸入佳境”
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4月1日，以降低增值稅稅率為主的減稅開始，5月1日，社保費費率降低4個點，按照16%開始。
這些減稅降費政策，是始于2014年的新一輪財稅改革的繼續(xù)，也是供給側結構性改革的重要組成部分，更是為2019年經濟韌性提供支撐的重要工具。
2019年的政府工作報告提出，全年減稅降費近2萬億，其中制造業(yè)等行業(yè)現行16%的稅率降至13%;交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，下調城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%……
普惠性減稅與結構性減稅并舉，是今年減稅降費政策的一大特點。時間僅僅過去兩個月，從上到下非常重視的減稅降費行動，已經開始顯現效果。
從增值稅降低稅率一個點，到降低稅率為13%，個人所得稅更是大規(guī)模降低稅負，這一切都有數據顯示，4月23日的國家稅務總局召開新聞發(fā)布會中，稅務總局減稅辦常務副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹，近日，今年首個季度申報“大征期”結束，稅務部門及時完成了減稅統(tǒng)計核算工作。一季度，全國累計新增減稅3411億元。
更重要的是，減稅才開始兩個月，社保費降費才開始不到一個月，一切還在繼續(xù)。
一 改革
這一切還只是開始，僅僅開始兩個月，改革與減稅相輔相成，并行不悖。在降低增值稅稅率的同時推進增值稅稅率的簡并，在改革推進的同時通過減稅降費促進經濟結構轉型升級。
2019年政府工作報告提出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。
智方圓稅務師事務所主管合伙人王冬生告訴記者，減稅與稅制改革同步，將降稅的措施，與稅制的調整，稅收的立法結合起來，既有助于將減稅措施制度化、法制化，也有助于為納稅人提供一個穩(wěn)定的預期，營造一個良好的稅收法制環(huán)境和營商環(huán)境。減稅降費措施能夠為納稅人增加研發(fā)投入，促進技術進步，提供了一定的資金支持，有助于產業(yè)結構的優(yōu)化，有助于實現供給側結構改革的目標。
王冬生之前曾供職于財政部稅政司，之后又曾經供職于四大會計事務所中一家，對于政策以及納稅人的需求都有著深入的研究。
王冬生認為，經濟的韌性體現為企業(yè)的韌性、納稅人的韌性。納稅人的韌性在一定程度上取決于債務償付能力和保持現金流的能力。減稅降費，或者增加了納稅人的收入，或者降低了納稅人的成本，直接增加了納稅人的盈利能力，增加了納稅人的現金流，既有助于幫助納稅人渡過目前的難關，也有助于增加發(fā)展的后勁。
減稅降費的政策紅利依然還在加碼，5月24日，國務院總理李克強在山東濟南主持召開部分地方減稅降費工作座談會，部署進一步落實好減稅降費各項政策。李克強指出，當前要把已明確的更大規(guī)模減稅降費政策實施好，下一步對制造業(yè)增值稅留抵退稅還要放寬條件、優(yōu)化流程，并研究完善對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的支持政策。
二 減稅
稅收可以產生利潤嗎?從萬和電氣的第一季度收益來看是產生了利潤。
“相比2018年，第一季度的利潤為負，2019年的第一季度利潤為正，其中很大一塊就是增值稅稅率下調之后，出口退稅增加了3000萬的收入。”廣東萬和電氣一名經理告訴記者，廣東萬和電氣有限公司是萬和電氣集團在佛山高明設立的生產、研發(fā)和銷售基地。“在去年，1-4月是虧損，今年1-4月，贏利8千萬。主要是變化了國內上下游供應商材料降價以及出口退稅，出口退稅率的下降，帶來了3000萬的收益。”
上述萬和電氣的經理告訴記者，此次增值稅稅率下調，最受益的是產業(yè)鏈條的兩頭，原材料供應商和消費者。
萬和電氣生產的產品三分之二多屬于出口，享受了多重的稅收優(yōu)惠，廣東萬和電氣有限公司在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免稅款989萬元，研發(fā)費用加計扣除減免319萬元。2018年總銷售收入23.4億元，其中國內銷售約7億元，總納稅額1.32億元。
在高明，這個佛山下轄的區(qū)里，享受到減稅降費紅利的并不只有萬和一家企業(yè)。
廣東溢達紡織有限公司公司財務總監(jiān)肖風向記者介紹，“僅2017年度，廣東溢達享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免近1600萬元，研發(fā)費加計扣除減免230萬元。2019年在制造業(yè)增值稅稅率下調后，光這一項預計就能為我們節(jié)約稅務成本約2000萬元。”
肖風也告訴記者，受益于國家的減稅降費，最近幾年利潤與納稅的對比是在不斷上升，但是因為其他成本的增加，維持了一個整體穩(wěn)定，可以說是減稅降費的優(yōu)惠彌補了部分其他成本的上升。
2017年底被認定為國家高新技術企業(yè)的佛山華數機器人有限公司的公司財務人員郭桂芳列舉了一組數據：“公司2018年企業(yè)所得稅減免達50多萬，而在個人所得稅方面，2019年繳納個人所得稅預計約為12萬，較2018年的45萬減少了33萬，降幅達73%?，F在增值稅稅率又從16%降到13%。”該公司擁有超300項自主知識產權，成為國內為數不多自主化率達到80%以上的機器人企業(yè)，是佛山發(fā)展智能制造的中堅力量之一。
“減稅降費政策利當前更利長遠。從短期看，能減輕企業(yè)負擔、增強企業(yè)發(fā)展后勁;從長遠看，有利于優(yōu)化經濟結構、拉動投資和消費，推動中國經濟高質量發(fā)展。”西南財經大學教授湯繼強認為。
這一切，得益于中國此輪的財稅改革，得益于減稅降費的政策。
三 落地
當然，此次減稅降費的快速落地生效，離不開稅務部門的加快落實。
為了更好的讓減稅降費政策落地，惠及納稅人，國家稅務總局在減稅政策公布不就之后成立了減稅降費工作領導小組辦公室。
在國家稅務總局實施減稅降費工作領導小組辦公室的墻上，一張實施減稅降費工作作戰(zhàn)圖時刻在提醒著大家：按表推進、分秒必爭。稅務部門將減稅降費工作細化為170多項任務。
之后，各省級、市級稅務局均已經成立了由主要負責人任組長的實施減稅降費工作領導小組，下設若干專項工作組，制定任務清單和作戰(zhàn)圖，確保各項工作有序推進。
這些都只是稅務部門的備戰(zhàn)減稅降費的一個縮影。佛山稅務部門甚至自發(fā)研究“減稅寶”來讓納稅人更好更快的享受到減稅的便利。
時常與高明稅務部門接觸的廣東溢達紡織有限公司財務總監(jiān)肖風對記者表示，每當有新的稅收優(yōu)惠政策出臺，稅務人員便會帶著政策上門給我們講解輔導。不僅如此，稅務部門還建立了微信群實時解答企業(yè)享惠時遇到的疑問，幫助我們第一時間享受減稅降費政策紅利。
為了讓納稅人更好、更方便享受到減稅降費的政策效益，佛山稅務部門研發(fā)推出的“減稅寶”有效解決了這一問題。據悉，“減稅寶”上線試運行數天，已成功退抵稅款1.5萬筆，
今年4月申報期，“減稅寶”上線試運行，短短數天便成功退抵稅款1.5萬筆。
“減稅寶”主要針對以往紙質退庫流程環(huán)節(jié)多、耗時長，若納稅人錯過減稅申報，需要“跑馬路”到辦稅大廳辦理退庫業(yè)務。而“減稅寶”的“智能退”功能通過批量電子化傳遞退庫資料，實現小額稅款“無感退稅”，大額稅款“一鍵退稅”，有效減少辦稅成本，讓納稅人真正享受“隨時隨地、想退就退”。
據統(tǒng)計，按原來的退稅方式，處理1萬條退稅數據需要1個月才能完成，而使用“減稅寶”只需2天就能全部完成，退稅效率得到大幅度提升。
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