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稅法稅種計(jì)算公式大全

更新時(shí)間:2017-02-07 14:40:19 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽73收藏36

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  稅種是指一國(guó)稅收體系中的具體稅收種類,是基本的課稅單元。根據(jù)征稅對(duì)象的不同可將稅收劃分成不同的種別。東奧小編為您整理稅務(wù)師考試中重要的稅種計(jì)算公式大全,希望能夠幫助您輕松過關(guān)!

  一、增值稅

  1、一般納稅人

  應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

  銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率(稅率為17%)

  組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

  組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

  禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額,非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售,營(yíng)業(yè)額合計(jì))

  2、進(jìn)口貨物

  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

  組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

  3、小規(guī)模納稅人

  應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

  二、消費(fèi)稅

  1、一般情況:

  應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

  不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

  組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅率)

  組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

  組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

  組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

  2、從量計(jì)征

  應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

  三、營(yíng)業(yè)稅

  應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

  四、關(guān)稅

  1、從價(jià)計(jì)征

  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

  2、從量計(jì)征

  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

  3、復(fù)合計(jì)征

  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

  五、企業(yè)所得稅

  應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

  應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

  月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

  月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

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  六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

  1、應(yīng)納稅所得額

  制造業(yè):

  應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

  商業(yè):

  應(yīng)納稅所得額=銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

  服務(wù)業(yè):

  應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入×凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

  2、再投資退稅:

  再投資退稅=再投資額×(1-綜合稅率)×稅率×退稅率

  七、個(gè)人所得稅

  1、工資薪金所得:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)

  2、稿酬所得:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1-30%)

  3、其他各項(xiàng)所得:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

  八、其他稅收

  1、城鎮(zhèn)土地使用稅

  年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率

  2、房地產(chǎn)稅

  年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

  或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

  3、資源稅

  年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

  4、土地增值稅

  增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目

  應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)

  5、契稅

  應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

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