2024年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)知識點(diǎn)及相關(guān)習(xí)題：審計(jì)管理

本站編輯整理2024年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)精講及相關(guān)習(xí)題，本文涉及審計(jì)理論與方法部分第十二章審計(jì)管理，供大家免費(fèi)下載學(xué)習(xí)！

第十二章 審計(jì)管理

本章屬于非重點(diǎn)章節(jié)，內(nèi)容較多，偏記憶性內(nèi)容，很多屬于規(guī)定性條款。本章主要以國家審計(jì)為例，簡要介紹四種審計(jì)管理的內(nèi)容，可以與第三、四、六章結(jié)合起來考核?？荚嚩家钥陀^題形式出現(xiàn)，分值在3分左右。

第一節(jié) 審計(jì)管理概述

第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃管理

第三節(jié) 審計(jì)質(zhì)量管理

第四節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

第五節(jié) 審計(jì)檔案管理

第六節(jié) 審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作 (了解、不做要求)

第一節(jié) 審計(jì)管理概述

【考點(diǎn)清單】

1.審計(jì)管理的含義、特征和主客體 ★

2.審計(jì)管理的內(nèi)容 ★

【知識點(diǎn)1】審計(jì)管理的含義、特征和主客體 ★

(一)審計(jì)管理的概念

所謂審計(jì)管理，是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的計(jì)劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動。它包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等。

(二)審計(jì)管理的主體和客體

審計(jì)管理的主體是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會審計(jì)組織。對于每一類審計(jì)組織而言，其管理主體是指它的決策機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

審計(jì)管理的客體，即審計(jì)管理的對象，是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動及其相關(guān)的職能活動。

(三)審計(jì)管理的特征

1.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

2.審計(jì)管理要注重對審計(jì)人員的管理

3.審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終

4.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

【知識點(diǎn)2】審計(jì)管理的內(nèi)容 ★

1.審計(jì)計(jì)劃管理

2.審計(jì)質(zhì)量管理

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

4.審計(jì)檔案管理

提示：本章將以國家審計(jì)為例，簡要介紹上述四種審計(jì)管理的內(nèi)容。(知識點(diǎn)鏈接：第二節(jié)~第五節(jié))

【例題1·單選題】下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯誤的是( )。

A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)管理要注重對審計(jì)人員的管理

C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行

D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

【正確答案】C

【答案解析】審計(jì)管理的特征：審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終。

第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃管理

【考點(diǎn)清單】

1.審計(jì)計(jì)劃管理的基本內(nèi)涵 ★

2.審計(jì)計(jì)劃的種類 ★★

3.審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容 ★

【知識點(diǎn)1】審計(jì)計(jì)劃管理的基本內(nèi)涵 ★

審計(jì)計(jì)劃管理是審計(jì)機(jī)構(gòu)制訂審計(jì)計(jì)劃，組織計(jì)劃實(shí)施，并對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動。

【知識點(diǎn)2】審計(jì)計(jì)劃的種類 ★★

審計(jì)計(jì)劃可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)加以分類。

按審計(jì)計(jì)劃編制機(jī)構(gòu)劃分，可分為國家審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和社會審計(jì)計(jì)劃;

按計(jì)劃期的長短劃分，可分為長期審計(jì)計(jì)劃(5年以上的審計(jì)計(jì)劃)、中期審計(jì)計(jì)劃(2至5年的審計(jì)計(jì)劃)、短期審計(jì)計(jì)劃(年度審計(jì)計(jì)劃);

按審計(jì)計(jì)劃的作用不同，可分為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案。

以下以國家審計(jì)為例，著重說明審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案。

(一)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃。

(二)審計(jì)方案

審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo),根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。

包括審計(jì)工作方案(審計(jì)機(jī)關(guān)編制總體工作計(jì)劃)和審計(jì)實(shí)施方案(審計(jì)組編制審計(jì)過程的工作安排)。

【知識點(diǎn)3】審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容 ★

以審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃為例，審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括：

審計(jì)計(jì)劃的編制、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行與控制、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督檢查。

(一)審計(jì)計(jì)劃的編制

1.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,是指審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排。

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。

審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目(含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目)，都應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。

全國審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)。審計(jì)署負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌管理全國審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃工作，地方審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)編制本級統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

上級審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌管理,根據(jù)需要,統(tǒng)籌組織本地區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)力量對重大事項(xiàng)開展審計(jì),或組織下級審計(jì)機(jī)關(guān)開展異地交叉審計(jì)。

2.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制的工作步驟與項(xiàng)目選擇考慮因素

審計(jì)機(jī)關(guān)按照下列步驟編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃：

知識點(diǎn)鏈接：第四章 第二節(jié) 國家審計(jì)的審計(jì)程序

第一步：調(diào)查審計(jì)需求，初步選擇審計(jì)項(xiàng)目;

第二步：對初選審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，確定備選審計(jì)項(xiàng)目及其優(yōu)先順序;

第三步：評估審計(jì)機(jī)關(guān)可用審計(jì)資源，確定審計(jì)項(xiàng)目，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

有些項(xiàng)目是必選項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)必須將其納入項(xiàng)目計(jì)劃。

下列審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)作為必選審計(jì)項(xiàng)目:(選擇題)

(1)法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目。

(2)本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目。

(3)上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)并向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

3.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容與形式 (第四章 相同)

審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容主要包括:

(1)審計(jì)項(xiàng)目名稱。

(2)審計(jì)目標(biāo)，即實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目預(yù)期要完成的任務(wù)和結(jié)果。

(3)審計(jì)范圍，即審計(jì)項(xiàng)目涉及的具體單位、事項(xiàng)和所屬期間。

(4)審計(jì)重點(diǎn)。

(5)審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位。

(6)審計(jì)資源。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式。

【例題2·單選題】下列有關(guān)國家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是( )。

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理本級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級政府行政首長和上級審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等;選項(xiàng)B，審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和署本級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃;選項(xiàng)D，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)并向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

(二)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行

組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃還應(yīng)編制計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度表。

1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位執(zhí)行。

2.年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)確保完成，不得擅自變更。

遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：

(1)本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時交辦審計(jì)項(xiàng)目的;

(2)上級審計(jì)機(jī)關(guān)臨時安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;

(3)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;

(4)原定被審計(jì)對象發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施的;

(5)需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;

(6)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。

3.為了加強(qiáng)對審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行的管理，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告制度。報(bào)告的主要內(nèi)容包

(1)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度;

(2)審計(jì)的主要成果;

(3)計(jì)劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進(jìn)措施與建議等。

(三)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的監(jiān)督檢查

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：計(jì)劃編制和報(bào)批、計(jì)劃備案、計(jì)劃執(zhí)行和調(diào)整、工作量和成果統(tǒng)計(jì)、上下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目安排溝通銜接，以及下級審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)上級審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)計(jì)劃管理的安排部署等情況。

對違反審計(jì)計(jì)劃管理規(guī)定的下列行為，給予處理處罰，追究相應(yīng)責(zé)任：

1.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃未按規(guī)定履行報(bào)批程序的。

2.違反審計(jì)管轄范圍規(guī)定安排和組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的。

3.未按規(guī)定向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)備案審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的。

4.擅自變更審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的。

5.未及時跟蹤管理審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的。

【例題3·單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是( )。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

B.突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)

C.被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

D.被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施

【正確答案】C

【答案解析】遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：(1)本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時交辦審計(jì)項(xiàng)目的;(2)上級審計(jì)機(jī)關(guān)臨時安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;(3)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;(4)原定審計(jì)項(xiàng)目的被審計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施的;(5)需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;(6)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。

以上僅展示部分內(nèi)容，完整版審計(jì)師《審計(jì)理論與方法》部分高頻考點(diǎn)及習(xí)題整理初級點(diǎn)擊免費(fèi)下載|中級點(diǎn)擊免費(fèi)下載

更多練習(xí)題點(diǎn)擊以下圖片免費(fèi)獲?。?/p>

2024年審計(jì)師報(bào)名預(yù)計(jì)在6-7月份，為了幫助考生及時獲取審計(jì)師報(bào)名信息，小編建議考生可提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時我們會及時提醒大家2024年審計(jì)師報(bào)名時間、繳費(fèi)截止時間，幫助大家順利報(bào)名！點(diǎn)擊查看>>全國各地2024年審計(jì)師報(bào)名時間及報(bào)名入口匯總

為幫助大家備考網(wǎng)站免費(fèi)為大家提供了備考指南>>>點(diǎn)擊以下圖片免費(fèi)獲取吧!

以上內(nèi)容是本站編輯分享的“2024年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)知識點(diǎn)及相關(guān)習(xí)題：審計(jì)管理”的全部內(nèi)容！小編為廣大考生上傳了2024年審計(jì)師報(bào)考指南、備考指導(dǎo)、歷年真題等內(nèi)容，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。