新個(gè)稅政策下高收入如何操作零個(gè)稅？

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財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局公布了一個(gè)重大利好!個(gè)稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)的實(shí)施細(xì)則也出臺(tái)了，個(gè)稅專項(xiàng)扣除細(xì)則的出臺(tái)，真正意味著個(gè)稅改革即將落下帷幕。而在此次個(gè)稅改革中，公眾最關(guān)心的除了免征額上提到5000元外，還有就是新增加的6項(xiàng)專項(xiàng)扣除怎么實(shí)施!幸好，這個(gè)回復(fù)，大家并沒(méi)有等太久，而且還超出很多人的預(yù)料，給了很多工薪黨一個(gè)大大的驚喜!

一、個(gè)稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)細(xì)則出臺(tái)，對(duì)你影響有多大?

此次個(gè)稅改革的最大亮點(diǎn)，除了免征額提上5000元外，就是增加6個(gè)專項(xiàng)扣除項(xiàng)。根據(jù)新修訂的個(gè)稅法，今后計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。稅法授權(quán)國(guó)務(wù)院制定專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。

我們?cè)賮?lái)重溫一下細(xì)則的幾個(gè)重點(diǎn)：

1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

2. 住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除;

3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

4. 納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個(gè)子女每年1.2萬(wàn)元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

5. 大病醫(yī)療方面，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元部分，可在每年6萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

子女教育專項(xiàng)扣除，每個(gè)子女每月1000元

具體規(guī)定：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)前教育：年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育

學(xué)歷教育：義務(wù)教育(小學(xué)和初中);高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育);高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生)

注意事項(xiàng)：

父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;經(jīng)約定，也可由其中一方按100%扣除?？鄢绞皆僖粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

如果納稅人有兩個(gè)孩子，且接受上述教育，子女教育專項(xiàng)附加扣除可翻倍。

這個(gè)舉措給有孩子的家庭減負(fù)，子女教育專項(xiàng)扣除之后，可以省多少錢，我們以小明為例：

小張的兒子6歲了，小張送他去小學(xué)讀書。小張應(yīng)納稅所得額為84000元-12000元=72000元。(其中，12000元為子女教育專項(xiàng)附加扣除)

繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除，每年3600元或4800元

具體規(guī)定：納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，學(xué)歷教育期間按每年4800元(每月400元)定額扣除。接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

注意事項(xiàng)：

個(gè)人興趣愛(ài)好的培訓(xùn)暫不納入此次扣除范圍

繼續(xù)教育，這對(duì)我們考證黨來(lái)說(shuō)確實(shí)是重大利好，無(wú)論是你選擇學(xué)歷教育還是職業(yè)資格繼續(xù)教育都能享受到福利，以后只要選擇考證，可能都會(huì)獲得減稅福利!舉個(gè)例子：

小張想給自己充充電，進(jìn)一步提高自己的學(xué)歷水平，于是他讀了某高校的在職碩士。小張的應(yīng)納稅所得額為：72000元-4800元=67200元。(其中，4800元為繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除)

大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除，每年60000元

具體規(guī)定：一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的(包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費(fèi)部分)由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元和醫(yī)療費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。

注意事項(xiàng)：

納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人扣除

納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件/復(fù)印件

大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時(shí)扣除

如果看完定義還不清楚到底省多少錢的，我們?cè)賮?lái)看例子：

若小張不幸得了一場(chǎng)大病，他最高可享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除60000元。此時(shí)，小明的應(yīng)納稅所得額為：67200元-60000元=7200元。(其中，60000元為大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除)

住房貸款利息專項(xiàng)扣除，每月1000元

具體規(guī)定：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，償貸期間按每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

注意事項(xiàng)：

夫妻雙方可選擇由其中一方扣除，具體扣除方式再一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更

非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除

納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除

買房子對(duì)于很多年輕人來(lái)說(shuō)，都是一道過(guò)不去的坎，想買買不起，不買丈母娘不行，現(xiàn)在好了，國(guó)家出手了!

小張購(gòu)買了自己的首套住房，需要支付住房貸款利息。小張的應(yīng)納稅所得額為：180000元-60000元-12000元=108000元。(其中，60000元為基本減除費(fèi)用，12000元為住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除)

住房租金專項(xiàng)扣除，每月800-1200元

具體規(guī)定：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒(méi)有住房，在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市租房：每年14400元(每月1200元)

其他市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市租房：每年12000元(每月1000元)

其他市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)(含)的城市租房：每年9600元(每月800元)

主要工作城市：納稅人任職受雇所在城市，無(wú)任職受雇單位的，為其經(jīng)常居住城市

注意事項(xiàng)：

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。主要工作城市不同，各自在主要工作城市都沒(méi)有住房，可分別進(jìn)行扣除。

納稅人及其配偶不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除

根據(jù)租房所在的區(qū)域劃分，專項(xiàng)扣免有所不同。這一點(diǎn)對(duì)于大多數(shù)年輕人來(lái)說(shuō)，真是開心，因?yàn)閷?shí)實(shí)在在又省下一筆錢了!還是以小張舉例：

小張畢業(yè)后參加工作，扣除“五險(xiǎn)一金”等后的年綜合所得為180000元。工作前幾年，他名下沒(méi)有住房，在單位附近租房住。如果小張?jiān)诒本┕ぷ?，他?yīng)納稅所得額為180000元-60000元-14400元=105600元。(其中，60000元為基本減除費(fèi)用，14400元為住房租金專項(xiàng)附加扣除)

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除，每月2000元

具體規(guī)定：納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

納稅人為獨(dú)生子女：每年24000元(每月2000元)

納稅人為非獨(dú)生子女，與兄弟姐妹分?jǐn)偅好磕?4000元(每月2000元)

每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)：每年12000元(每月1000元)

其他法定贍養(yǎng)人：指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)指祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女

注意事項(xiàng)：

納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除

贍養(yǎng)老人，分為獨(dú)生子女和非獨(dú)生子女的情況：

小張還是一名獨(dú)生子女，需要贍養(yǎng)60多歲的父母。小張的應(yīng)納稅所得額為108000元-24000元=84000元。(其中，24000元為贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除)

二、一年少繳多少稅?月入萬(wàn)元以下基本不用繳稅!

當(dāng)然，專項(xiàng)附加扣除并不能直接減免個(gè)人所得稅，而是要帶入一個(gè)公式里計(jì)算，最后的得數(shù)才是個(gè)人需要交納的稅額

一對(duì)需要贍養(yǎng)老人、有孩子、有房貸的夫妻每年省下6350元!

在北京租房的單身工薪黨，一年省下4320元!

這么算下來(lái)，一年真的可以省下不少錢!很多人可能要“告別”個(gè)稅了!

三、附加項(xiàng)目怎么申報(bào)

1、信息提交：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交材料

2、信息核實(shí)

四、新個(gè)稅專項(xiàng)扣除答疑

1、減稅紅包不小，附加專項(xiàng)扣除何時(shí)可以真正實(shí)施呢?

根據(jù)安排，15天的征求意見(jiàn)期過(guò)后，經(jīng)過(guò)修改完善并提交國(guó)務(wù)院討論，這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于明年1月1日實(shí)施。

2、收入沒(méi)達(dá)到5000元起征點(diǎn)的可以抵扣嗎?

目前，扣除"三險(xiǎn)一金"等項(xiàng)目后，個(gè)人收入沒(méi)有達(dá)到5000元起征點(diǎn)的人群還不需要繳納個(gè)稅，暫時(shí)就不會(huì)涉及到扣除問(wèn)題。

3、專項(xiàng)扣除都需要納稅人自行申報(bào)嗎?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見(jiàn)稿)》，明確了專項(xiàng)附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理。

簡(jiǎn)單說(shuō)，納稅人可以提供相關(guān)信息，由單位代扣代繳，同時(shí)，由于部分信息涉及到個(gè)人隱私，納稅人也可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)。

4.為了實(shí)現(xiàn)扣除，老百姓會(huì)不會(huì)因?yàn)榘l(fā)票或證明跑斷腿?

老師指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負(fù)力度超出預(yù)期，稅收征管也力求簡(jiǎn)便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來(lái)說(shuō)，納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等都是不需要提供和進(jìn)行額外說(shuō)明的。

同時(shí)，鑒于該政策涉及面廣、實(shí)施情況復(fù)雜，國(guó)家正在加快建立部門間信息共享機(jī)制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風(fēng)險(xiǎn)可控。

5、二孩子女教育可以抵扣嗎?

可以抵扣，征求意見(jiàn)稿顯示，每個(gè)子女每年12000 元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，這也契合國(guó)家目前放開二孩的大政方針，可以有力減輕二孩家庭的支出負(fù)擔(dān)。

6、三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什么不抵扣子女教育項(xiàng)目呢?

子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育，三歲以下屬于撫育階段，不屬于教育階段，暫時(shí)還未納入抵扣范圍。

7、租金扣除需要什么證明?

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。

關(guān)于房租扣除，還有兩點(diǎn)需要解釋下，其一，房租采取定額扣除而不按租金發(fā)票限額據(jù)實(shí)扣除，是考慮了目前租房市場(chǎng)的實(shí)際情況，即大部分租賃行為并沒(méi)有開具發(fā)票。其二，如果把發(fā)票作為前置條件，可能會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)，還會(huì)推高租金價(jià)格。

8、租金扣除為什么分地區(qū)?

目前確實(shí)分為三類扣除標(biāo)準(zhǔn)，承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬(wàn)元(每月1200元);除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬(wàn)元(每月1000元)，市轄區(qū)戶籍人口小于100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員孫鋼表示，扣除標(biāo)準(zhǔn)較大程度覆蓋了全國(guó)平均租金支出水平，同時(shí)兼顧了各地租金水平的差異性。

9.租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高?

孫鋼表示，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)總體上略高于房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了對(duì)租房群體的照顧。

當(dāng)前正處于大力發(fā)展租賃市場(chǎng)的導(dǎo)向，此類租金抵扣額的安排也和租賃市場(chǎng)的鼓勵(lì)政策吻合。

10、繼續(xù)教育怎么界定?繪畫、藝術(shù)、體育運(yùn)動(dòng)等個(gè)人興趣愛(ài)好培訓(xùn)能否減稅?

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

一些未納入職業(yè)目錄的個(gè)人興趣愛(ài)好培訓(xùn)，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，暫不納入此次扣除范圍。請(qǐng)注意，這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度!

11、學(xué)歷教育每年有學(xué)費(fèi)可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除?

并非只要參加培訓(xùn)就能扣除，而是在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

首套房貸認(rèn)定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

13、贍養(yǎng)老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母，丈夫能否扣除?

按照征求意見(jiàn)稿，贍養(yǎng)老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人;而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列，但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng)，是各自申報(bào)專項(xiàng)扣除，舉例來(lái)說(shuō)，兩個(gè)獨(dú)生子女組成的家庭，夫妻贍養(yǎng)四位老人，夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報(bào)專項(xiàng)扣除。

14、被贍養(yǎng)老人是指無(wú)經(jīng)濟(jì)來(lái)源還是離退休人員都算呢?

按照征求意見(jiàn)稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個(gè)條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無(wú)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)來(lái)源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

15、非獨(dú)生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除?

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，納稅人為非獨(dú)生子女的，可以與兄弟姐妹分?jǐn)?4000元(每月2000元)的扣除額度，如平均分?jǐn)偂⒓s定分?jǐn)偟惹闆r。但是，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元(每月1000元)。

比如，一位老人有三個(gè)子女贍養(yǎng)，每個(gè)孩子可以平均分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度，每人每年8000元;也可以經(jīng)老人指定或者子女約定，每個(gè)子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個(gè)子女的扣除額不能高于12000元。

16、哪一類人群可能受益最大?

通常情況下，生活支出負(fù)擔(dān)較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項(xiàng)附加扣除。

另一方面，在同等扣除額的情況下，收入較低的人群減稅比例更大，比如月收入7000元(扣除"三險(xiǎn)一金"后)的人，滿足2000元的扣除項(xiàng)目，就無(wú)需繳納個(gè)稅啦，減稅比例達(dá)到100%。

17、兩個(gè)及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個(gè)書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎?

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偟?，需要簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。