期貨從業(yè)資格行業(yè)動態(tài)：證監(jiān)會通報2018年度審計與評估機(jī)構(gòu)檢查處理情況

證監(jiān)會通報2018年度審計與評估機(jī)構(gòu)檢查處理情況

為持續(xù)強化會計監(jiān)督檢查職能，有效督促審計與評估機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，不斷提升資本市場會計信息質(zhì)量，2018年證監(jiān)會組織對4家審計機(jī)構(gòu)、3家評估機(jī)構(gòu)實施全面檢查，合計抽查49個審計項目、32個評估項目;對5家審計機(jī)構(gòu)、3家評估機(jī)構(gòu)的9個執(zhí)業(yè)項目實施專項檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，審計與評估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和質(zhì)量控制水平不斷完善，執(zhí)業(yè)項目質(zhì)量有所提高，審計、評估報告對資本市場的有用性逐漸突出，但仍存在一些問題。

一是在機(jī)構(gòu)管理方面，部分審計與評估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理不到位，總部和分支機(jī)構(gòu)在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面仍未完全統(tǒng)一;部分機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度不健全，業(yè)務(wù)承接與保持、項目質(zhì)量控制復(fù)核、監(jiān)控等程序執(zhí)行不到位;獨立性管理有待加強，特別是執(zhí)業(yè)人員違法買賣股票的問題仍有發(fā)生，個別審計機(jī)構(gòu)非鑒證服務(wù)影響審計獨立性的情況依然存在。

二是在審計執(zhí)業(yè)項目方面，部分項目函證、監(jiān)盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試等基礎(chǔ)程序執(zhí)行不到位;部分項目對收入確認(rèn)條件、時點的判斷不夠謹(jǐn)慎，未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù);在重大股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，固定資產(chǎn)、商譽等長期資產(chǎn)減值測試，關(guān)聯(lián)方交易，利用老師工作等領(lǐng)域，存在關(guān)鍵審計程序執(zhí)行不到位、職業(yè)判斷依據(jù)不充分的情況;對傳媒、影視、游戲等非傳統(tǒng)行業(yè)僅執(zhí)行了常規(guī)審計程序，未能結(jié)合業(yè)務(wù)特點實施更有針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施。

三是在評估執(zhí)業(yè)項目方面，部分評估機(jī)構(gòu)現(xiàn)場調(diào)查不到位，資料收集不充分、核查驗證不完善，未能保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎;在評定估算環(huán)節(jié)，未對評估資料進(jìn)行有效的分析、歸納和整理，收益法中對營業(yè)收入及其增長率、毛利率、相關(guān)成本費用、收益期限、折現(xiàn)率等關(guān)鍵參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)，對相關(guān)可比公司選取不恰當(dāng)，個別項目還存在明顯計算錯誤;在信息披露環(huán)節(jié)，一些評估報告未充分披露與評估結(jié)論相關(guān)的重要信息，甚至存在披露內(nèi)容與實際情況不符的問題。

根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會擬對8家次審計機(jī)構(gòu)及30人次注冊會計師、7家次評估機(jī)構(gòu)及22人次資產(chǎn)評估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員分別采取監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案(相關(guān)情況見附件);同時，將個別涉嫌違法違規(guī)的項目移交稽查處理。

此外，2018年度各派出機(jī)構(gòu)還根據(jù)自主安排項目的檢查結(jié)果共對63家次審計機(jī)構(gòu)及93人次注冊會計師、9家次評估機(jī)構(gòu)及12人次資產(chǎn)評估師分別采取監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

會計信息是資本市場最基礎(chǔ)、最重要的信息之一，審計與評估機(jī)構(gòu)是高質(zhì)量會計信息的重要保障者和資本市場的主要參與者。證監(jiān)會將持續(xù)加強會計監(jiān)管工作，以監(jiān)督檢查為抓手，督促審計、評估機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)審計與評估行業(yè)規(guī)范發(fā)展，切實提升資本市場會計信息質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

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