浙江省2012年4月自學(xué)考試金融會計學(xué)試題

　　浙江省2012年4月高等教育自學(xué)考試

　　金融會計學(xué)試題

　　課程代碼：04719

　　一、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

　　1. 定期儲蓄存款

　　2. 銀行本票轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　3. 打包貸款

　　4. 對公代理理財產(chǎn)品

　　5. 同城票據(jù)交換及清算

　　二、單項選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.商業(yè)銀行以______為會計主體。( )

　　A.客戶 B.股東

　　C.總行或者分支機構(gòu) D.經(jīng)營活動

　　2.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的，主要因特殊資金用途而需要的銀行結(jié)算賬戶是( )

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款帳戶

　　C.專用存款帳戶 D.臨時存款帳戶

　　3.對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，匯入行為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是( )

　　A.先橫后直法 B.先直后橫法

　　C.直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D.先直后橫再直法

　　4.在采用托收承付作為結(jié)算方式時，付款人在承付期滿后仍無法付款時，按每天______計算逾期付款賠償金。( )

　　A.千分之三 B.萬分之八

　　C.萬分之五 D.萬分之十

　　5.同城票據(jù)交換中，提入行提回貸方票據(jù)時，應(yīng)借記( )

　　A.待清算票據(jù)款項 B.存放中央銀行款項

　　C.活期存款 D.其他應(yīng)收款

　　6.商業(yè)銀行會計對“應(yīng)收利息”的核算，當超過會計制度限定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了( )

　　A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.重要性原則

　　C.配比原則 D.謹慎性原則

　　7.在資金匯劃清算系統(tǒng)中，具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處是( )

　　A.經(jīng)辦行 B.清算行

　　C.省區(qū)分行 D.總行清算中心

　　8.出納長款后，經(jīng)過調(diào)查不能退回多余款項，應(yīng)在______科目里進行核算。( )

　　A營業(yè)外收入 B.營業(yè)外支出

　　C.其他應(yīng)付款 D.其他應(yīng)收款

　　9.銀行在經(jīng)營外匯買賣和外匯兌換業(yè)務(wù)過程中，發(fā)生的各種損失是指( )

　　A.利息支出 B.匯兌損失

　　C.其他營業(yè)支出 D.手續(xù)費支出

　　10.法定盈余公積金轉(zhuǎn)增實收資本后，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的( )

　　A.25% B.30%

　　C.40% D.50%

　　三、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　1.商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關(guān)系包括( )

　　A.繳存法定的存款準備金 B.通過央行與他行清算資金

　　C.辦理再貼現(xiàn) D.向中央銀行借款

　　E.向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金

　　2.單位定期外匯存款按期限可以劃分為( )

　　A.7天 B.1個月

　　C.2個月 D.6個月

　　E.1年

　　3.同城、異地均通用的結(jié)算方式有( )

　　A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票

　　C.委托收款 D.信用卡

　　E.銀行本票

　　4.下列各項不作為一般存款按比例繳存法定存款準備金的有( )

　　A.中央預(yù)算收入 B.機關(guān)團體存款

　　C.代理發(fā)行國債 D.儲蓄存款

　　5.票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的相同之處表現(xiàn)在( )

　　A.都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) B.資金投放的對象相同

　　C.都是借款人的融資方式 D.都要計收利息

　　E.體現(xiàn)的信用關(guān)系相同

　　四、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　判斷下列各題，正確的在題后括號內(nèi)打“√”，錯的打“×”。

　　1.計息余額表的填制依據(jù)是計息科目各分戶賬，在每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶最后余額填列。當日未發(fā)生收付的賬戶，應(yīng)根據(jù)上一日的最后余額填列。( )

　　2.劃線支票既可轉(zhuǎn)賬，又可取現(xiàn)。( )

　　3.轉(zhuǎn)賬結(jié)算主要以銀行為支付中介機構(gòu)。( )

　　4.商業(yè)銀行對被投資單位發(fā)生的虧損，應(yīng)在“長期股權(quán)投資”科目“損益調(diào)整”明細賬戶中沖減，該明細賬戶余額不夠沖減的，應(yīng)在“投資成本”和“股權(quán)投資差額”賬戶沖減。( )

　　5.在外匯買賣業(yè)務(wù)中，外幣現(xiàn)鈔的買入價一般低于外幣現(xiàn)匯的買入價。( )

　　6.承做出口押匯的銀行，是以出口方提交的與信用證完全相符的單據(jù)作抵押，向出口方發(fā)放的抵押貸款。( )

　　7.商業(yè)銀行在同城票據(jù)交換中清算差額時，如為應(yīng)收差額，則應(yīng)借記“存放中央銀行款項”。( )

　　8.活期儲蓄存款每季結(jié)息一次，結(jié)息日為季末月20日。( )

　　9.短期的待攤費用指攤銷期限不足1年的費用，長期待攤費用指攤銷期限超過1年(含1年)的費用。( )

　　10.采用成本法核算長期股權(quán)投資時，獲得被投資單位分派的現(xiàn)金股利，凡屬于金融企業(yè)投資前產(chǎn)生的累積利潤分配額，作為初始投資成本的收回。( )

　　五、簡答題(本大題共3小題，其中第1小題4分，第2小題5分，第3小題6分，共15分)

　　1.出納工作的基本規(guī)定有哪些?

　　2.企業(yè)結(jié)算賬戶按用途分為哪幾類賬戶?并簡述其用途。

　　3.委托收款和托收承付的異同點是什么?

　　六、業(yè)務(wù)核算題(本大題共8小題，其中第1、2小題各3分，第3、4、5小題各4分，第6小題6分，第7小題7分，第8小題9分，共40分)

　　1.趙偉提交活期儲蓄存折，申請取現(xiàn)30000元，經(jīng)審核同意受理。

　　2.金鑫貿(mào)易公司提交現(xiàn)金630000元和一式兩聯(lián)的現(xiàn)金繳款單，經(jīng)審核同意受理。

　　3.2008年5月29日，某商業(yè)銀行以銀行存款1000萬元從龍?zhí)╀撹F公司手中取得長城股份公司在外發(fā)行股權(quán)的10%，并長期持有。該股無可靠的公允價值，該商業(yè)銀行對長城股份公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動無重大影響。

　　4.某商業(yè)銀行代理營業(yè)網(wǎng)點收到權(quán)人――張三出具的扣劃通知，金額10000元，經(jīng)審核無誤后，將有關(guān)信息錄入證券業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

　　5.某商業(yè)銀行按規(guī)定比例從稅后利潤中提取法定盈余公積1000000元。

　　6.某商業(yè)銀行第三季度末專項準備余額1210000元;第四季度末，各項貸款余額合計為11500萬元，其中按五級分類標準劃分：正常類貸款9500萬元，關(guān)注類貸款1600萬元，次級類貸款250萬元，可疑類貸款100萬元，損失類貸款50萬元。按規(guī)定提取專項準備并作相應(yīng)會計處理。

　　7.金鑫貿(mào)易公司開出轉(zhuǎn)賬支票和進賬單支付同城的西湖交通公司(他行開戶)貨款200000元，西湖交通公司委托其開戶行收款。

　　【要求】分別對雙方行的有關(guān)業(yè)務(wù)進行核算

　　8.2008年3月4日鋼廠向開戶銀行申請外匯貸款50萬美元，期限半年，轉(zhuǎn)入美元外匯存款賬戶;9月4日鋼廠從美元外匯存款賬戶償還貸款本息，利率采用3個月浮動利率，利息按季計算并轉(zhuǎn)入貸款本金。

　　【說明】3月4日美元3個月浮動利率為3.6%，6月4日美元3個月浮動利率為3.69%

　　【要求】對以上業(yè)務(wù)進行會計核算

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