2010年4月高等教育自學考試中國稅制試題

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.在稅制要素中，反映征稅深度的是( )

　　A.稅率 B.納稅環(huán)節(jié)

　　C.納稅期限 D.減免稅

　　2.國家征稅的依據(jù)是( )

　　A.財產(chǎn)權(quán)力 B.政治權(quán)力

　　C.所有權(quán)力 D.經(jīng)濟權(quán)力轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　3.我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是( )

　　A.集中財政收入，保證滿足公共需要

　　B.嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動

　　C.保證納稅人的稅負公平和機會均等

　　D.不斷提高稅收效率

　　4.威廉·配第提出的稅收標準是( )

　　A.穩(wěn)定、財政和效率 B.公平、簡便和節(jié)約

　　C.彈性、就業(yè)和收入 D.充分、適度和公平

　　5.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )

　　A.關(guān)稅 B.契稅

　　C.土地增值稅 D.印花稅

　　6.在征收增值稅時，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅屬于( )

　　A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費型增值稅

　　C.收入型增值稅 D.混合型增值稅

　　7.下列項目中，實行從量定額計稅方法征收消費稅的是( )

　　A.汽車 B.實木地板

　　C.游艇 D.汽油

　　8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實際支付價款為20000元，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為( )

　　A.1200元 B.2000元

　　C.2600元 D.3400元

　　9.2008年10月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20%。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )

　　A.2萬元 B.18萬元

　　C.20萬元 D.22萬元

　　10.以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是( )

　　A.物業(yè)稅 B.增值稅

　　C.消費稅 D.營業(yè)稅

　　11.某煤礦2008年12月銷售原煤100萬噸。同月將50萬噸原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤數(shù)量為45萬噸，當月全部銷售。已知甲煤礦原煤適用的單位稅額為2元/噸，則該煤礦12月份應(yīng)納的資源稅為( )

　　A.100萬元 B.200萬元

　　C.290萬元 D.300萬元

　　12.某企業(yè)2008年擁有經(jīng)營用房原值1000萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )

　　A.8.4萬元 B.12萬元

　　C.20.4萬元 D.24萬元轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　13.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為( )

　　A.銷售額 B.營業(yè)額

　　C.增值額 D.增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額

　　14.車輛購置稅適用的基本稅率為( )

　　A.8% B.10%

　　C.17% D.20%

　　15.下列稅種屬于我國主體稅種的是( )

　　A.財產(chǎn)稅 B.資源稅

　　C.行為稅 D.流轉(zhuǎn)稅

　　16.關(guān)于1994年稅制改革，下列說法正確的是( )

　　A.統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅 B.統(tǒng)一了外資企業(yè)所得稅

　　C.統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅 D.統(tǒng)一了城鄉(xiāng)企業(yè)所得稅

　　17.下列選項中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )

　　A.國有企業(yè) B.集體企業(yè)

　　C.合伙企業(yè) D.非居民企業(yè)

　　18.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是( )

　　A.15% B.20%

　　C.25% D.30%

　　19.我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月( )

　　A.800元 B.1600元

　　C.2000元 D.5000元

　　20.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是( )

　　A.同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征

　　B.同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征

　　C.加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征

　　D.同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征

　　二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.下列項目中，屬于納稅人權(quán)利的有( )

　　A.知悉權(quán) B.保密權(quán)

　　C.申請退稅權(quán) D.舉報權(quán)

　　E.委托稅務(wù)代理權(quán)

　　22.累進稅率包括( )

　　A.全額累進稅率 B.超額累進稅率

　　C.定額累進稅率 D.全率累進稅率

　　E.超率累進稅率

　　23.西方學者認為實現(xiàn)稅負公平的標準主要有( )

　　A.享受利益多的多納稅，享受利益少的少納稅

　　B.盡量減少納稅人的超額負擔

　　C.納稅能力高多納稅，納稅能力低少納稅

　　D.盡量減少征收費用

　　E.以納稅人感受的犧牲程度為標準，程度相同的則稅負公平，反之則不公平

　　24.我國稅收制度的原則中，效率原則的含義包括( )

　　A.行政效率 B.資源配置效率

　　C.調(diào)控效率 D.經(jīng)濟效率

　　E.稽查效率

　　25.1984年我國工商稅制改革的主要內(nèi)容是把原來的工商稅按性質(zhì)劃分為( )

　　A.產(chǎn)品稅 B.消費稅

　　C.增值稅 D.營業(yè)稅

　　E.鹽稅

　　26.下列屬于增值稅征收范圍的有( )

　　A.提供加工勞務(wù) B.銷售小汽車

　　C.將生產(chǎn)的電視機無償贈送給敬老院 D.銷售房屋

　　E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　27.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金有( )

　　A.消費稅 B.資源稅

　　C.增值稅 D.營業(yè)稅

　　E.關(guān)稅

　　28.下列事項中，需要繳納耕地占用稅的有( )

　　A.某企業(yè)為擴建廠房征用耕地100畝

　　B.軍隊某部經(jīng)批準征用耕地200畝用于軍事設(shè)施建設(shè)

　　C.某單位在某市的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)征用菜地10畝用于辦公樓建設(shè)

　　D.某農(nóng)民于2008年占用自己的耕地0.5畝新建住宅一套

　　E.某外商到A鎮(zhèn)投資辦廠，征用耕地50畝

　　29.下列免征車船稅的有( )

　　A.警用車船 B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　C.學校用車 D.非機動車

　　E.商用車船

　　30.下列事項中，需要繳納印花稅的有( )

　　A.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立的房屋租賃合同

　　B.李某取得的發(fā)明專利證書

　　C.丙單位與保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同

　　D.丁企業(yè)設(shè)立的營業(yè)賬簿

　　E.A銀行與B單位簽訂的國家貼息貸款合同

　　三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關(guān)系。

　　32.簡述實現(xiàn)依法治稅的重要措施。

　　33.簡述我國停征農(nóng)業(yè)稅的意義。

　　34.簡述我國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。

　　四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年6月，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)以每臺1755元(含稅價)的價格出售其所生產(chǎn)的冰箱100臺，開出了增值稅專用發(fā)票。

　　(2)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅額13600元;支付運 輸費1200元，取得了運費發(fā)票。

　　(3)將其所生產(chǎn)的40臺冰箱(市場含稅零售價每臺1755元)作為企業(yè)福利發(fā)給職工。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)6月份的進項稅額。

　　(2)計算該企業(yè)6月份的銷項稅額。

　　(3)計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。

　　36.甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為15000萬元。甲建筑公司將其中價值5000 萬元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎600萬元。甲建筑公司將提前竣工獎200萬元支付給乙公司。另甲建筑公司當期還取得其他工程結(jié)算收入700萬元，取得建筑施工機械出租收入20萬元。

　　要求：

　　(1)計算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。

　　(2)計算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。

　　(3)計算甲公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

　　37.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8%，已知A、B產(chǎn)品適用的消費稅稅率分別為10%和15%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。

　　(2)計算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。

　　(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

　　38.某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入2萬元，產(chǎn)品銷售成本1000萬元;

　　(2)銷售費用500萬元，管理費用300萬元(含業(yè)務(wù)招待費80萬元)，財務(wù)費用50萬元;

　　(3)營業(yè)外支出40萬元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。

　　要求計算：

　　(1)該企業(yè)2008年度的會計利潤總額。

　　(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額。

　　(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。

　　(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。

　　39.中國公民王某為一外商投資企業(yè)的高級職員，2008年5月收入情況如下：

　　(1)取得工資、薪金17000元;

　　(2)取得勞務(wù)報酬收入3000元;

　　(3)取得特許權(quán)使用費收入18000元;

　　(4)購物中獎獲得獎金20000元;

　　要求：(1)計算王某5月份工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅;

　　(2)計算王某勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的個人所得稅;

　　(3)計算王某特許權(quán)使用費收入應(yīng)納的個人所得稅;

　　(4)計算王某購物中獎收入應(yīng)納的個人所得稅。

　　附： 工資、薪金所得稅稅率表(部分級距)

　　五、論述題(本題10分)

　　40.論述稅收的“三性”及三者之間的關(guān)系。

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