2010年4月高等教育自學考試稅法試題

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.稅收的形式特征是( )

　　A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性 B.固定性、強制性、無償性

　　C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自愿性、無償性

　　2.屬于中央政府固定收入來源的稅種是( )

　　A.增值稅 B.營業(yè)稅

　　C.消費稅 D.資源稅轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　3.2004年7月，我國開始在部分地區(qū)進行增值稅抵扣范圍的改革試點。該地區(qū)是( )

　　A.華北地區(qū) B.東北地區(qū)

　　C.西部地區(qū) D.華南地區(qū)

　　4.增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是( )

　　A.含增值稅稅額的銷售額

　　B.不含增值稅稅額的銷售額

　　C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額

　　D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額

　　5.依據(jù)消費稅立法規(guī)定，屬于征收消費稅的商品是( )

　　A.商店銷售的卷煙 B.加油站銷售的汽油

　　C.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車 D.輪胎廠生產(chǎn)銷售的汽車輪胎

　　6.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，關于其稅務處理的說法中，正確的是( )

　　A.按組成計稅價格作為計稅依據(jù) B.視同銷售應稅消費品納稅

　　C.在移送使用時納稅 D.不納稅

　　7.中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是( )

　　A.鐵道部 B.各車務段

　　C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局

　　8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當物品的銷售業(yè)務( )

　　A.按服務業(yè)征收營業(yè)稅 B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅

　　C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅 D.按銷售貨物征收增值稅

　　9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報納稅的地點為( )

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地

　　C.不動產(chǎn)所在地 D.納稅人機構(gòu)所在地

　　10.關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是( )

　　A.實際上是附加稅

　　B.采用比例稅率

　　C.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金

　　D.計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額之和

　　11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅、費是( )

　　A.增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加

　　B.消費稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加

　　C.增值稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加

　　D.營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加

　　12.居民企業(yè)所得稅納稅人的技術轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的，其稅務處理方法是( )

　　A.免稅 B.減按20%稅率征稅

　　C.減按15%稅率征稅 D.減按10%稅率征稅

　　13.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出是( )

　　A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務宣傳費

　　B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費

　　C.納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出

　　D.納稅人提取的職工福利費

　　14.我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是( )

　　A.免稅 B.稅收饒讓

　　C.全額稅收抵免 D.限額稅收抵免

　　15.依據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權在一定的期限內(nèi)按照合理方法進行納稅調(diào)整。該期限是( )

　　A.在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)

　　B.在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)

　　C.在稅務機關發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)

　　D.在稅務機關發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)

　　16.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于應征收個人所得稅的事項是( )

　　A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金 B.轉(zhuǎn)讓使用3年的小面包車收入

　　C.郵政儲蓄存款利息 D.股票轉(zhuǎn)讓所得

　　17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是( )

　　A.每次收入額 B.每月收入額

　　C.每季收入額 D.每年收入額

　　18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是( )

　　A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅

　　C.個體工商戶所得稅 D.獨資企業(yè)所得稅

　　19.依法應當?shù)街鞴芏悇諜C關辦理個人所得稅自行申報的納稅人是( )

　　A.在中國企業(yè)就業(yè)的外籍人士 B.在外國企業(yè)就業(yè)的中國公民

　　C.年所得在12萬元以上的納稅人 D.年應稅所得在12萬元以上的納稅人

　　20.現(xiàn)行依法應當征收資源稅的產(chǎn)品是( )

　　A.洗煤 B.柴油

　　C.人造石油 D.原油

　　21.2006年1月1日起，我國停止征收的稅種是( )

　　A.車船使用牌照稅 B.城市房地產(chǎn)稅

　　C.農(nóng)業(yè)稅 D.契稅

　　22.以房屋租金為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為( )

　　A.1% B.1.2%

　　C.2% D.12%

　　23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是( )

　　A.納稅人超標準占用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積

　　C.納稅人實際占用的土地面積 D.稅務部門認定的土地面積

　　24.依法應當繳納房產(chǎn)稅的項目是( )

　　A.個人住宅用房 B.個體餐館用房

　　C.學校自用房產(chǎn) D.托老所用房

　　25.關于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是( )

　　A.按季計征，分期繳納 B.按年計征，分期繳納

　　C.按季計征，一次性繳納 D.按年計征，一次性繳納

　　26.依法應當繳納契稅的項目是( )

　　A.贈予房產(chǎn) B.等價交換房產(chǎn)

　　C.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房 D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權

　　27.王某有一輛轎車，因要到美國讀博士，他在2008年1月1日與李某簽訂了為期2年的租賃合同，約定該車由李某使用。關于該車車船稅繳納的說法中正確的是( )

　　A.因王某在美國，該車可以免稅 B.如果王某未交稅的，李某應當代為繳納

　　C.王某和李某各自繳納一半的車船稅 D.由稅務機關指定王某或李某納稅

　　28.趙某向國家專利局申請發(fā)明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是( )

　　A.趙某 B.國家專利局

　　C.專利的實際使用人 D.國家專利局和趙某都是納稅人

　　29.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)向稅務機關申請獲得批準后可以延期納稅。但延期繳納稅款的時間最長不得超過( )

　　A.3個月 B.6個月

　　C.1年 D.2年

　　30.依法不能從事稅務代理的機構(gòu)是( )

　　A.律師事務所 B.會計師事務所

　　C.審計師事務所 D.稅務機關

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.根據(jù)計稅標準不同，可將稅收劃分為( )

　　A.從價稅 B.從量稅

　　C.定額稅 D.比例稅

　　E.累進稅

　　32.我國實行定額稅率的稅種有( )

　　A.增值稅 B.契稅

　　C.土地增值稅 D.車船稅

　　E.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　33.依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營業(yè)稅的事項有( )

　　A.學校提供的教育勞務 B.托兒所提供的托兒服務

　　C.學生勤工儉學提供的勞務 D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應稅勞務

　　E.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應稅勞務

　　34.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的事項有( )

　　A.專利權使用費所得 B.商標權使用費所得

　　C.非專利技術使用費所得 D.提供著作權的使用權所得

　　E.向某雜志投稿取得的稿費收入轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施適用于( )

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　C.扣繳義務人 D.納稅擔保人

　　E.納稅代理人

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.稅法解釋

　　37.累進稅率

　　38.生產(chǎn)型增值稅

　　39.稅務登記

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.簡述稅收法律關系變更的原因。

　　41.簡述稅收公平原則的具體含義。

　　42.簡述稅務機關核定企業(yè)應納稅所得額的方法。

　　43.簡述我國稅收優(yōu)先權適用的情形。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.案例：某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年2月份購銷業(yè)務如下：

　　(1)購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為50萬元和8.5萬元;

　　(2)購進原料鋼材一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為10萬元和1.7萬元;

　　(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元和2萬元;

　　(4)銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入60萬元(不含稅價)。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本月應納增值稅額的計算式。

　　46.案例：某企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入1 820萬元;

　　(2)產(chǎn)品銷售成本1 400萬元

　　(3)產(chǎn)品銷售費用70萬元;

　　(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元;

　　(5)管理費用137萬元。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本年度應納所得稅額的計算式。

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