湖南自考07946《稅法原理》考試大綱

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湖南自考07946《稅法原理》考試大綱

一、課程性質(zhì)與特點(diǎn)

稅法原理是高等教育自學(xué)考試經(jīng)濟(jì)法學(xué)(本科)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)核心課程。稅法原理課程主要包括基礎(chǔ)理論、征納制度、爭(zhēng)訟制度三個(gè)部分，在體系設(shè)置上注意到了稅收體制法與稅收征管法的密切聯(lián)系，因而把具體的稅收實(shí)體法律制度放在基本理論之后，將稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等有關(guān)內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，是一門(mén)非常實(shí)用的課程。通過(guò)這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，能使考生掌握稅法的基本原理及稅收法律制度的基本內(nèi)容，能提升考生的實(shí)踐操作能力，增強(qiáng)考生就業(yè)和立足社會(huì)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、課程目標(biāo)與基本要求

本課程的學(xué)習(xí)目標(biāo)是：通過(guò)該門(mén)課程的學(xué)習(xí)，明確健全完善的稅法制度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和基本內(nèi)容，比較全面、系統(tǒng)地掌握稅法的基本理論、基本知識(shí)和基本方法;理解各實(shí)體稅種的法律規(guī)定，做到知法，懂法，依法納稅的基礎(chǔ)上，具有全球視野;學(xué)生應(yīng)從企業(yè)管理者和會(huì)計(jì)從業(yè)人員的角度，明確自身在工作中需要遵守的稅收法律法規(guī)和需承擔(dān)的法律責(zé)任，應(yīng)用相關(guān)的知識(shí)、技術(shù)以及職業(yè)判斷，依據(jù)掌握稅務(wù)理論知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中結(jié)合最新的稅收政策，思考或建議一個(gè)能夠確保切實(shí)遵守和執(zhí)行的企業(yè)稅收制度體系。

通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，希望考生達(dá)成的學(xué)習(xí)效果如下：

1.通過(guò)教學(xué)，使學(xué)生掌握稅法的基本原理。了解稅法的職能和課稅要素、征納權(quán)義等基本內(nèi)容。

2.掌握并熟知稅收實(shí)體法制度的最新變化，稅收程序法的最新調(diào)整，以利于全面理解稅法原理和正確適用稅法制度、

3.掌握稅收管理制度和稅款征收制度的特點(diǎn)、程序及主要內(nèi)容，以利于稅務(wù)實(shí)踐中加以適當(dāng)運(yùn)用。

4.掌握商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅法的特點(diǎn)、征稅范圍、稅率、減免稅、納稅時(shí)間及地點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容，做到舉一反三，融會(huì)貫通。

5.理解稅收征納雙方應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)法律責(zé)任，掌握稅收復(fù)議和訴訟制度的條件、范圍、程序等基本內(nèi)容。

三、與本專(zhuān)業(yè)其他課程的關(guān)系

稅法原理是一門(mén)綜合應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，它以經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識(shí)的綜合運(yùn)用，因此，在學(xué)習(xí)本課程之前，要求考生先學(xué)習(xí)相關(guān)基礎(chǔ)課程。

第二部分 考核內(nèi)容與考核目標(biāo)

第一編 基礎(chǔ)理論

第一章 稅收初階

一、學(xué)習(xí)目的與要求

現(xiàn)代國(guó)家已經(jīng)成為名副其實(shí)的“稅收國(guó)家”，稅收和稅法直接關(guān)系到國(guó)計(jì)與民生，關(guān)系到國(guó)家與國(guó)民的各類(lèi)活動(dòng)和日常生活。要深入學(xué)習(xí)和研究稅法，提高國(guó)家的稅收法治水平，就必須掌握稅收和稅法的基礎(chǔ)理論。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)了解稅收存在的必要性，在此基礎(chǔ)上掌握稅收的概念、特征、職能、體系、原則等問(wèn)題。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅收的依據(jù)和職能;稅收的原則和政策

識(shí)記：課稅依據(jù)的概念;有關(guān)課稅依據(jù)的重要學(xué)說(shuō);稅收的職能;稅收對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)的影響;斯密和瓦格納提出的稅收原則;當(dāng)代稅收的基本原則;稅收政策的概念與分類(lèi);稅收政策與其他政策的協(xié)調(diào)

理解：稅收的職能;稅收對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)的影響;當(dāng)代稅收的基本原則;稅收政策與稅收原則、稅收職能三者之間的關(guān)系;稅收政策與其他政策的協(xié)調(diào)

(二)次重點(diǎn)：稅收的概念與特征;稅收的分類(lèi)和結(jié)構(gòu)

識(shí)記：稅收的概念;稅收的特征;稅收體系的概念;稅收制度的概念;稅種的分類(lèi);稅制的結(jié)構(gòu)

理解：稅收的特征;直接稅與間接稅;從量稅與從價(jià)稅;商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅;稅制模式的選擇、優(yōu)缺點(diǎn)

(三)一般：稅收存在的必要性

識(shí)記：公共欲望;公共物品;稅收存在的必要性

理解：稅收與其他財(cái)政收入形式的差異;公共欲望、公共物品與稅收存在的必要性之間的關(guān)系

第二章 稅法總論

一、學(xué)習(xí)目的與要求

稅法總論是整個(gè)稅法在總體上共通的稅法基本理論，它以稅收的基本原理和法學(xué)的基本理論為基礎(chǔ)，因而也稱(chēng)稅法基本原理或稅法基礎(chǔ)理論。由于稅法總論具有一定的法哲學(xué)意義，是進(jìn)一步學(xué)習(xí)和研究稅法的基礎(chǔ)，因而它在稅法學(xué)中居于十分重要的地位。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)結(jié)合稅法的歷史與現(xiàn)狀，了解稅法的概念、稅法的地位和體系，掌握稅法的特征、宗旨和原則、稅法的效力等基本內(nèi)容，為下階段的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅法的概念和特征;稅法的宗旨和原則

識(shí)記：稅法的概念;稅法與稅收的關(guān)系;稅法的調(diào)整對(duì)象;稅收法律關(guān)系的性質(zhì);稅法的基本特征;稅法的引申特征;稅法宗旨的概念及其含義;稅法的基本原則;稅法適用的原則

理解：稅法與稅收的關(guān)系;稅法的基本特征;稅法的引申特征;稅法的基本原則的內(nèi)容及含義;稅法適用的原則的內(nèi)容及含義。

(二)次重點(diǎn)：稅法的地位和體系;稅法的淵源和效力

識(shí)記：稅法的地位;稅法的外部關(guān)系;稅法的體系;稅法的淵源;稅法的時(shí)間效力、空間效力和主體效力的含義

理解：稅法的地位;稅法的體系;稅法的時(shí)間效力、空間效力和主體效力的含義

(三)一般：稅法的歷史和現(xiàn)狀

識(shí)記：稅法歷史沿革的一般情況;我國(guó)稅法的歷史沿革;我國(guó)稅法的現(xiàn)狀;我國(guó)內(nèi)地現(xiàn)行稅法與香港、澳門(mén)稅法的關(guān)系。

理解：我國(guó)內(nèi)地現(xiàn)行稅法與香港、澳門(mén)稅法的關(guān)系

第三章 課稅要素

一、學(xué)習(xí)目的與要求

在稅法理論上，課稅要素至為重要。要全面深入地研究稅法，就必須研究課稅要素。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生通過(guò)對(duì)廣義的和狹義的課稅要素的了解，掌握課稅要素的一般原理、課稅要素調(diào)整的基本內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：課稅要素概述;廣義的課稅要素;狹義的課稅要素

識(shí)記：課稅要素的概念和價(jià)值;課稅要素的分類(lèi);課稅要素與權(quán)利保護(hù);稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素;稅收程序法的構(gòu)成要素;稅法主體的界定和分類(lèi);征稅客體的界定;征稅對(duì)象的歸屬;稅率;稅收特別措施

理解：課稅要素的價(jià)值;課稅要素與權(quán)利保護(hù);稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素;稅收程序法的構(gòu)成要素;稅法主體的界定;征稅客體的界定;征稅對(duì)象的歸屬;稅率;稅收特別措施

(二)次重點(diǎn)：課稅要素的調(diào)整

識(shí)記：課稅要素的確定;課稅要素的變動(dòng);課稅要素調(diào)整中的政策因素理解：課稅要素的確定

第四章 稅權(quán)分配

一、學(xué)習(xí)目的與要求

稅法對(duì)于社會(huì)分配的影響是廣泛、直接而具體的，因此它是十分重要的分配法。如何有效、均衡地在國(guó)家以及其他各類(lèi)主體之間分配稅收利益，正是稅法的重要任務(wù)。從一定意義上說(shuō)，稅權(quán)是整個(gè)稅法研究的核心，是稅法學(xué)的重要范疇。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)了解稅收的多重含義，掌握稅權(quán)的分配模式，稅權(quán)的分配原則，熟悉我國(guó)稅權(quán)分配模式存在的問(wèn)題和我國(guó)的稅收立法和征管體制，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職能。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅權(quán)的分配原則;我國(guó)的稅收體制

識(shí)記：稅權(quán)的分配原則概述;確定稅權(quán)分配原則的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ);稅權(quán)存續(xù)和分配的重要法律前提;稅收體制的含義;稅收體制與分稅制;我國(guó)的稅收立法體制;我國(guó)的稅收征管體制;對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職能的劃分

理解：稅權(quán)的分配原則;在各類(lèi)稅權(quán)的具體劃分中應(yīng)注意的事項(xiàng);確定稅權(quán)分配原則的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ);稅收體制與分稅制;我國(guó)的稅收立法體制;我國(guó)的稅收征管體制

(二)次重點(diǎn)：稅收的多重含義

識(shí)記：國(guó)際法上的稅權(quán);國(guó)內(nèi)法上的稅權(quán)

理解：在國(guó)內(nèi)法層面，稅權(quán)因其參照系的不同，可以分為廣義的稅權(quán)和狹義的稅權(quán)兩類(lèi)，廣義的稅權(quán)和狹義的稅權(quán)的主體、客體和主要內(nèi)容

(三)一般：稅權(quán)的分配模式

識(shí)記：稅權(quán)分配的模式;我國(guó)稅權(quán)分配模式存在的問(wèn)題理解：我國(guó)稅權(quán)分配模式及存在的問(wèn)題

第五章 征納權(quán)義

一、學(xué)習(xí)目的與要求

征納權(quán)義理論是廣義的稅權(quán)理論和課稅要件理論的延伸。征納雙方權(quán)義的具體分配，實(shí)際上是廣義的稅權(quán)在不同主體之間進(jìn)行分配的具體化。征納義務(wù)與有關(guān)稅權(quán)的規(guī)定共生共存，征納雙方的權(quán)利義務(wù)，同時(shí)也是稅收實(shí)體法和稅收程序法的核心內(nèi)容。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)在了解征納義務(wù)的一般理論的基礎(chǔ)上，明確征納主體的權(quán)利和義務(wù)以及雙方需要承擔(dān)的法律責(zé)任。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：征納義務(wù)的一般理論;征稅主體的權(quán)利和義務(wù);納稅主體的權(quán)利和義務(wù)

識(shí)記：征納義務(wù)的含義;征納義務(wù)的地位;征納義務(wù)的性質(zhì);征納義務(wù)的成立;納稅義務(wù)的分類(lèi);納稅義務(wù)的繼承與消滅;征稅主體的權(quán)利;征稅主體的義務(wù);納稅主體的權(quán)利;納稅主體的義務(wù)

理解：征納義務(wù)的含義;征納義務(wù)的性質(zhì);征納義務(wù)與私法上的債務(wù)的區(qū)別;征納義務(wù)的成立;連帶納稅義務(wù);衍生納稅義務(wù);納稅義務(wù)的繼承與消滅;征稅主體的權(quán)利;征稅主體的義務(wù);納稅主體的權(quán)利;納稅主體的義務(wù)

(二)次重點(diǎn)：征納雙方的法律責(zé)任

識(shí)記：責(zé)任主體;違法行為;處罰形式理解：責(zé)任主體;違法行為的分類(lèi)

第六章 稅法解釋

一、學(xué)習(xí)目的與要求

稅法解釋?zhuān)嵌惙ɡ碚摵蛯?shí)踐中的一個(gè)重要問(wèn)題。它與課稅要素、稅權(quán)分配、征納義務(wù)等問(wèn)題都存在著密切的關(guān)聯(lián)，因而本身就是稅法理論的一個(gè)重要組成部分。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)了解稅法解釋的意義，掌握稅法解釋的方法，理解稅法罅漏的含義和稅法罅漏的認(rèn)定和補(bǔ)充方法;掌握實(shí)質(zhì)課稅原則和稅收規(guī)避行為。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅法罅漏的補(bǔ)充;實(shí)質(zhì)課稅的適用

識(shí)記：稅法罅漏的含義;稅法罅漏的分類(lèi);稅法罅漏的認(rèn)定;稅法罅漏的補(bǔ)充方法;實(shí)質(zhì)課稅原則概述;實(shí)質(zhì)課稅原則解決的主要問(wèn)題

理解：稅法罅漏的含義;稅法罅漏的認(rèn)定;稅法罅漏的補(bǔ)充方法;實(shí)質(zhì)課稅原則;稅收規(guī)避行為

(二)次重點(diǎn)：稅法解釋的方法

識(shí)記：稅法解釋方法概述;文義解釋方法;體系解釋方法;歷史解釋方法;目的解釋方法;合憲解釋方法;稅法解釋?xiě)?yīng)遵循的基本順序

理解：稅法解釋方法的概念;稅法解釋方法分類(lèi);各解釋方法的基本內(nèi)容;稅法解釋?xiě)?yīng)遵循的基本順序;稅法解釋方法總結(jié)

(三)一般：稅法解釋的意義

識(shí)記：稅法解釋的含義;稅法解釋的價(jià)值

理解：稅法解釋的廣義和狹義理解;稅法解釋的價(jià)值

第七章 重復(fù)征稅

一、學(xué)習(xí)目的與要求

為有效保護(hù)國(guó)家和相關(guān)主體的稅收權(quán)益，解決重復(fù)征稅和稅收逃避這兩個(gè)問(wèn)題非常重要，既是稅法的重要任務(wù)，也是稅法制度的特色所在。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)了解重復(fù)征稅的含義、重復(fù)征稅帶來(lái)的問(wèn)題，掌握重復(fù)征稅的解決之道，掌握稅收管轄權(quán)的行使及其沖突的解決，避免重復(fù)征稅的具體方法。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：重復(fù)征稅的含義和分類(lèi);稅收管轄權(quán)的確立和沖突

識(shí)記：重復(fù)征稅的含義;重復(fù)征稅帶來(lái)的問(wèn)題;重復(fù)征稅的分類(lèi);重復(fù)征稅的解決;確立稅收管轄權(quán)的原則;稅收管轄權(quán)的行使及其沖突的解決

理解：重復(fù)征稅的含義;重復(fù)征稅的分類(lèi);立稅收管轄權(quán)的原則;稅收管轄權(quán)的行使及其沖突的解決

(二)次重點(diǎn)：避免重復(fù)征稅的具體方法

識(shí)記：避免重復(fù)征稅的具體方法概述;抵免法的主要內(nèi)容;稅收饒讓

理解：避免重復(fù)征稅的四種方法和相應(yīng)的缺陷;抵免法的主要內(nèi)容;稅收饒讓

(三)一般：避免重復(fù)征稅的國(guó)際協(xié)調(diào)

識(shí)記：商品稅領(lǐng)域的國(guó)際協(xié)調(diào);所得稅領(lǐng)域的國(guó)際協(xié)調(diào)

理解：確立商品稅管轄權(quán)的原則;所得稅領(lǐng)域的國(guó)際協(xié)調(diào);國(guó)家的稅收管轄權(quán)的協(xié)調(diào);對(duì)于“公司”而言，目前各國(guó)立法上所確定的居民標(biāo)準(zhǔn)

第八章 稅收逃避

一、學(xué)習(xí)目的與要求

稅收逃避問(wèn)題是關(guān)系到具體的稅收征管、稅法實(shí)效、以及稅收秩序的問(wèn)題，對(duì)于有效保護(hù)國(guó)家利益，全面實(shí)現(xiàn)稅法宗旨至關(guān)重要。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生需要在了解稅收逃避的基本含義和基本方式的基礎(chǔ)上，掌握稅收逃避行為的分類(lèi)，掌握稅收逃避與相關(guān)概念的區(qū)別，掌握稅收逃避的規(guī)制，熟悉規(guī)制稅收逃避行為的具體措施。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅收逃避的含義;稅收逃避的方式

識(shí)記：稅收逃避的定義;稅收逃避行為的分類(lèi);稅收逃避與相關(guān)概念的比較;稅收逃避與納稅人的權(quán)利;稅收逃避方式概述;避稅的基本方式

理解：稅收逃避行為的分類(lèi);逃脫行為和避免行為的區(qū)別;稅收逃避與相關(guān)概念的比較;避稅的基本方式

應(yīng)用：稅收逃避與相關(guān)概念的比較;避稅的基本方式

(二)次重點(diǎn)：稅收逃避的規(guī)制

識(shí)記：稅收逃避規(guī)制概述;規(guī)制稅收逃避的基本方式;規(guī)制稅收逃避行為的具體措施

理解：規(guī)制稅收逃避的基本方式;規(guī)制稅收逃避行為的具體措施應(yīng)用：規(guī)制稅收逃避行為的具體措施

第二編 征納制度

第九章 稅收管理制度

一、學(xué)習(xí)目的與要求

稅收管理制度是稅收征收制度的基礎(chǔ)，沒(méi)有有效的稅收管理制度，就不可能有效地進(jìn)行稅款的征收。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)從總體上把握整個(gè)稅收管理制度的全貌，熟悉相關(guān)概念，掌握稅務(wù)登記法律制度、納稅申報(bào)管理制度、賬簿憑證管理制度、涉稅發(fā)票管理制度、海關(guān)監(jiān)管法律制度的具體內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅收征管制度概述;稅務(wù)登記法律制度;納稅申報(bào)管理制度

識(shí)記：稅收征管法的概念和適用范圍;稅收征管法的主要內(nèi)容;稅收管理制度的地位;登記主體與登記管理體制;設(shè)立登記;變更登記;注銷(xiāo)登記;停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記;登記協(xié)助制度;納稅申報(bào)的主體;納稅申報(bào)的主要內(nèi)容;納稅申報(bào)的延期;納稅申報(bào)的方式

理解：稅收征管法的適用范圍;稅收征管法的主要內(nèi)容;登記主體與登記管理體制;設(shè)立登記、變更登記、注銷(xiāo)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的相關(guān)規(guī)定和內(nèi)容;納稅申報(bào)的主體;納稅申報(bào)的主要內(nèi)容;納稅申報(bào)的方式

應(yīng)用：稅收征管法的適用范圍;稅收征管法的主要內(nèi)容;納稅申報(bào)的主要內(nèi)容;納稅申報(bào)的方式

(二)次重點(diǎn)：賬簿憑證管理制度;涉稅發(fā)票管理制度

識(shí)記：設(shè)置賬簿的管理;賬簿、憑證的使用和保管;稅務(wù)會(huì)計(jì)的決定權(quán);發(fā)票的印制和領(lǐng)購(gòu)制度;發(fā)票的開(kāi)具與保管制度;發(fā)票的檢查制度。

理解：設(shè)置賬簿的管理;稅務(wù)會(huì)計(jì)的決定權(quán);發(fā)票領(lǐng)購(gòu)制度;發(fā)票的開(kāi)具;發(fā)票的檢查制度;稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù);被檢查人的權(quán)利與義務(wù)

應(yīng)用：發(fā)票的開(kāi)具與保管制度;發(fā)票的檢查制度;稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù);被檢查人的權(quán)利與義務(wù)

(三)一般：海關(guān)監(jiān)管法律制度

識(shí)記：海關(guān)的監(jiān)督管理權(quán)力;報(bào)關(guān)納稅管理制度;進(jìn)出境物品的申報(bào)監(jiān)管制度

理解：海關(guān)的監(jiān)督管理權(quán)力;報(bào)關(guān)納稅管理制度;辦理報(bào)關(guān)納稅手續(xù)的主體;進(jìn)出境貨物的申報(bào)監(jiān)管制度;進(jìn)出境物品的申報(bào)監(jiān)管制度

第十章 稅款征收制度

一、學(xué)習(xí)目的與要求

在稅法征納程序制度中，稅收管理制度是基礎(chǔ)，而稅款征收制度則是核心和關(guān)鍵。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生從總體上把握整個(gè)稅款征收制度的全貌，熟悉相關(guān)概念，掌握征納主體制度;稅務(wù)管轄制度;稅款征收方式;稅額確定制度、稅款征收保障制度、稅款征收輔助制度的具體內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅款征收基本制度;稅款征收特殊制度

識(shí)記：征納主體制度;稅務(wù)管轄制度;稅款征收方式;稅額確定制度;征納期限制度;文書(shū)送達(dá)制度;稅收減免制度;退稅制理解：征納主體制度;稅務(wù)管轄制度;稅款征收方式;稅額確定制度;應(yīng)納稅額的確定方式;修正申報(bào)與更正請(qǐng)求的區(qū)別;征稅機(jī)關(guān)的確定權(quán);征稅機(jī)關(guān)的調(diào)整權(quán);征納期限制度;征稅期限和納稅期限的法律意義;征稅權(quán)的除斥期間;稅收減免原因;稅收減免審批與監(jiān)管;退稅制度

應(yīng)用：稅款征收基本制度

(二)次重點(diǎn)：稅款征收保障制度

識(shí)記：納稅擔(dān)保制度;稅收保全制度與強(qiáng)制執(zhí)行制度;欠稅回收保障制度;海關(guān)稽查制度

理解：納稅擔(dān)保適用的領(lǐng)域及其形式;納稅擔(dān)保人與擔(dān)保范圍、擔(dān)保形式;納稅保證制度;納稅抵押與質(zhì)押;各項(xiàng)稅收保全措施;強(qiáng)制執(zhí)行措施;欠稅回收保障制度;征稅機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán);稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查方面的義務(wù);海關(guān)稽查的對(duì)象;海關(guān)在稽查方面的權(quán)力和義務(wù);被稽查人的義務(wù)與權(quán)利

應(yīng)用：納稅擔(dān)保制度;稅收保全制度與強(qiáng)制執(zhí)行制度;欠稅回收保障制度

(三)一般：稅款征收輔助制度

識(shí)記：稅務(wù)代理的概念;注冊(cè)稅務(wù)師的定位及其管理制度;注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù);注冊(cè)稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)業(yè)規(guī)則;稅務(wù)師事務(wù)所與注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

理解：稅務(wù)代理的模式;注冊(cè)稅務(wù)師的管理制度;注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù);注冊(cè)稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)業(yè)規(guī)則

第十一章 商品稅法律制度

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)熟悉在“分稅立法”體制下，商品稅法律制度的主要內(nèi)容，了解商品稅的特征，商品稅各稅種之間的聯(lián)系，掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度的主要內(nèi)容。

溫馨提示：2019年自考考試時(shí)間10月19日-20日，考生可 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)環(huán)球網(wǎng)校會(huì)短信通知您打印準(zhǔn)考證、參加考試以及后續(xù)成績(jī)查詢(xún)！

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：增值稅法律制度;消費(fèi)稅法律制度;營(yíng)業(yè)稅法律制度

識(shí)記：增值稅的概念和優(yōu)點(diǎn);增值稅的類(lèi)型;增值稅的稅率與計(jì)稅方法;我國(guó)增值稅制度的主要內(nèi)容;消費(fèi)稅的概念;消費(fèi)稅的意義和征收范圍;我國(guó)消費(fèi)稅制度的沿革;我國(guó)消費(fèi)稅制度的主要內(nèi)容;營(yíng)業(yè)稅的概念和特點(diǎn);營(yíng)業(yè)稅的作用;我國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度的主要內(nèi)容

理解：增值稅的優(yōu)點(diǎn);增值稅的稅率與計(jì)稅方法;消費(fèi)稅的意義和征收范圍;我國(guó)消費(fèi)稅制度的主要內(nèi)容;營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn);我國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度的主要內(nèi)容

應(yīng)用：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅法律制度的主要內(nèi)容

(二)次重點(diǎn)：關(guān)稅法律制度

識(shí)記：關(guān)稅的概念和特點(diǎn);關(guān)稅的種類(lèi);關(guān)稅稅則;關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘;關(guān)稅領(lǐng)域的國(guó)際組織;我國(guó)關(guān)稅制度的主要內(nèi)容

理解：關(guān)稅的特點(diǎn);關(guān)稅稅則;關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘;我國(guó)關(guān)稅制度的主要內(nèi)容

(三)一般：商品稅制度概述

識(shí)記：商品稅的概念和特征;商品稅的類(lèi)型;商品稅制度的歷史沿革;商品稅各稅種之間的聯(lián)系;商品稅的附加稅

理解：商品稅的特征;商品稅的類(lèi)型;商品稅各稅種之間的聯(lián)系

第十二章 所得稅法律制度

一、學(xué)習(xí)目的與要求

所得稅法律制度直接關(guān)系到各類(lèi)主體的權(quán)益得失，其地位日益重要。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)熟悉所得稅法律制度的基本內(nèi)容，了解所得稅的特點(diǎn)，所得稅制度的基本模式，掌握企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅征收范圍、計(jì)稅依據(jù)與稅收管轄權(quán)的確定;掌握我國(guó)企業(yè)所得稅制度;個(gè)人所得稅法律制度的主要內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：我國(guó)企業(yè)所得稅制度;個(gè)人所得稅法律制度

識(shí)記：納稅主體;征稅范圍與稅率;應(yīng)稅所得額的確定;應(yīng)納稅額的計(jì)算;稅收優(yōu)惠制度;源泉扣繳制度;特別納稅調(diào)整制度;征收管理;個(gè)人所得稅的概念;我國(guó)個(gè)人所得稅制度的沿革;我國(guó)個(gè)人所得稅制度的主要內(nèi)容

理解：納稅主體的范圍;納稅主體的分類(lèi)和納稅義務(wù)的承擔(dān);征稅范圍與稅率;應(yīng)稅所得額的確定;應(yīng)納稅額的計(jì)算;稅收優(yōu)惠制度;源泉扣繳制度;特別納稅調(diào)整制度;我國(guó)個(gè)人所得稅制度的主要內(nèi)容

應(yīng)用：企業(yè)所得稅制度;個(gè)人所得稅法律制度的主要內(nèi)容

(二)次重點(diǎn)：企業(yè)所得稅制度通例

識(shí)記：企業(yè)所得稅征收范圍與稅收管轄權(quán);企業(yè)所得稅的稅率

理解：企業(yè)所得稅征收范圍與稅收管轄權(quán);企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

(三)一般：所得稅法律制度概述

識(shí)記：所得稅的概念和特點(diǎn);所得稅制度的基本模式;所得稅制度的確立及其發(fā)展規(guī)律;我國(guó)所得稅制度的歷史沿革

理解：所得稅的概念和特點(diǎn);所得稅制度的基本模式

第十三章 財(cái)產(chǎn)稅法律制度

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)熟悉財(cái)產(chǎn)稅法律制度的基本內(nèi)容，了解財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)稅的分類(lèi)，掌握財(cái)產(chǎn)稅下所含的各個(gè)稅種的納稅主體、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算等主要內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)稅制度概述;房產(chǎn)稅法律制度;土地稅法律制度

識(shí)記：財(cái)產(chǎn)稅的概念和特點(diǎn);財(cái)產(chǎn)稅的分類(lèi);財(cái)產(chǎn)稅制度的歷史沿革;房產(chǎn)稅制度概述;我國(guó)房產(chǎn)稅制度的主要內(nèi)容;土地稅法律制度概述;土地使用稅制度;土地增值稅制度

理解：財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn);我國(guó)房產(chǎn)稅制度的主要內(nèi)容;土地使用稅制度;土地增值稅制度

應(yīng)用：房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅制度納稅主體、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)次重點(diǎn)：資源稅法律制度;耕地占用稅制度;契稅法律制度;車(chē)船稅法律制度;印花稅法律制度

識(shí)記：資源稅制度概述;我國(guó)的資源稅制度;耕地占用稅制度的主要內(nèi)容;契稅法律制度概述;我國(guó)契稅制度的主要內(nèi)容;車(chē)輛購(gòu)置稅制度概述;我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅制度的主要內(nèi)容;車(chē)船稅制度概述;我國(guó)車(chē)船稅制度的主要內(nèi)容;印花稅法律制度概述;我國(guó)印花稅制度的主要內(nèi)容

理解：我國(guó)的資源稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、印花稅制度的主要內(nèi)容

應(yīng)用：我國(guó)的資源稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、印花稅納稅主體、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第十四章 稅收法律責(zé)任

一、學(xué)習(xí)目的與要求

稅法主體違反相應(yīng)的義務(wù)，則需要承擔(dān)相應(yīng)的稅收法律責(zé)任。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)明確違法納稅人、違法扣繳義務(wù)人、稅務(wù)人員違法行為需要承擔(dān)的法律責(zé)任;偷稅、欠稅、抗稅、騙稅行為的區(qū)別以及需承擔(dān)的法律責(zé)任，更好地在今后的學(xué)習(xí)中做到知法、懂法、守法。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：違反稅收征管制度的法律責(zé)任

識(shí)記：違法納稅人的法律責(zé)任;違法扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任;稅務(wù)人員違反稅收征管法的法律責(zé)任;其他主體違反稅收征管法的法律責(zé)任

理解：違法納稅人的法律責(zé)任;偷稅、欠稅、抗稅、騙稅行為需承擔(dān)的法律責(zé)任;違法扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

應(yīng)用：偷稅、欠稅、抗稅、騙稅行為需承擔(dān)的法律責(zé)任

(二)次重點(diǎn)：違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任

識(shí)記：一般發(fā)票違法行為及其處罰;增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪及其處罰;其他發(fā)票犯罪及其處罰

理解：一般發(fā)票違法行為及其處罰;增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪及其處罰

(三)一般：違反稅務(wù)代理制度的法律責(zé)任;違反海關(guān)稅收制度的法律責(zé)任

識(shí)記：走私行為的法律責(zé)任;其他違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任;海關(guān)違反相關(guān)規(guī)定的法律責(zé)任;我國(guó)《刑法》的有關(guān)規(guī)定

理解：注冊(cè)稅務(wù)師承擔(dān)法律責(zé)任的情況;走私行為的法律責(zé)任;海關(guān)違反相關(guān)規(guī)定的法律責(zé)任

第十五章 稅收復(fù)議制度

一、學(xué)習(xí)目的與要求

稅收復(fù)議制度，作為稅收爭(zhēng)訟制度的一個(gè)重要組成部分，是解決稅收爭(zhēng)議的重要制度。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)熟悉稅收爭(zhēng)議與稅收復(fù)議的概念，明確設(shè)立稅收復(fù)議制度的宗旨和意義，掌握稅務(wù)復(fù)議制度和海關(guān)復(fù)議制度的異同，掌握稅務(wù)復(fù)議的范圍、稅務(wù)復(fù)議管轄、申請(qǐng)復(fù)議的條件等稅收復(fù)議制度的主要內(nèi)容。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅務(wù)復(fù)議制度

識(shí)記：稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé);稅務(wù)復(fù)議的范圍;稅務(wù)復(fù)議管轄;稅務(wù)復(fù)議的申請(qǐng);稅務(wù)復(fù)議的受理;稅務(wù)復(fù)議過(guò)程中的幾個(gè)問(wèn)題;稅務(wù)復(fù)議決定的作出

理解：稅務(wù)復(fù)議的范圍;稅務(wù)復(fù)議管轄;稅務(wù)復(fù)議的申請(qǐng);申請(qǐng)復(fù)議的條件;申請(qǐng)復(fù)議的期限和方式;稅務(wù)復(fù)議過(guò)程中的幾個(gè)問(wèn)題

應(yīng)用：稅務(wù)復(fù)議的范圍;稅務(wù)復(fù)議管轄;稅務(wù)復(fù)議的申請(qǐng);稅務(wù)復(fù)議的受理;稅務(wù)復(fù)議決定的作出

(二)次重點(diǎn)：稅收復(fù)議概述

識(shí)記：稅收爭(zhēng)議與稅收復(fù)議的概念;設(shè)立稅收復(fù)議制度的宗旨和意義;稅收復(fù)議制度的沿革

理解：稅收復(fù)議的概念;設(shè)立稅收復(fù)議制度的雙重意義

(三)一般：海關(guān)復(fù)議制度

識(shí)記：海關(guān)復(fù)議機(jī)構(gòu)的職責(zé);海關(guān)復(fù)議范圍;海關(guān)復(fù)議的申請(qǐng);海關(guān)復(fù)議的受理;海關(guān)復(fù)議審理與決定

理解：海關(guān)復(fù)議制度與稅務(wù)復(fù)議制度的異同

第十六章 稅收訴訟制度

一、學(xué)習(xí)目的與要求

同稅收復(fù)議一樣，稅收訴訟也是解決稅收爭(zhēng)議的重要途徑。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)了解稅收訴訟的一般原理，了解稅收訴訟與稅收復(fù)議的關(guān)系、稅收訴訟的分類(lèi)，掌握稅收訴訟參加人及其權(quán)利、義務(wù)，稅收訴訟的原則，掌握稅收訴訟制度的主要內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

(一)重點(diǎn)：稅收訴訟制度

識(shí)記：稅收訴訟參加人及其權(quán)利、義務(wù);稅收訴訟的管轄;被告的確定;證據(jù)的取得與認(rèn)定稅收訴訟案件的受理;稅收訴訟案件的審理;稅收訴訟案件的判決;稅收案件的上訴;涉稅案件的再審;判決和裁定的執(zhí)行。

理解：稅收訴訟參加人及其權(quán)利、義務(wù);稅收訴訟的管轄;一般地域管轄;特殊地域管轄;被告的確定;證據(jù)的取得與認(rèn)定;稅收訴訟案件受理的特殊情況;不予受理的情況;稅收訴訟案件的審理;稅收訴訟案件的判決;判決和裁定的執(zhí)行

(二)次重點(diǎn)：稅收訴訟概述

識(shí)記：稅收訴訟的概念;稅收訴訟與稅收復(fù)議的關(guān)系;稅收訴訟的分類(lèi);法院在稅收訴訟方面的受案范圍;稅收訴訟的原則;法院在稅收訴訟中的審查范圍

理解：提起訴訟的主體;被起訴的主體;稅收訴訟的分類(lèi);法院在稅收訴訟方面的受案范圍;稅收訴訟的原則

第三部分 有關(guān)說(shuō)明與實(shí)施要求

一、考核的能力層次表述

本大綱在考核目標(biāo)中，按照“識(shí)記”、“理解”、“應(yīng)用”三個(gè)能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求。各能力層次為遞進(jìn)等級(jí)關(guān)系，后者必須建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：

識(shí)記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識(shí)的含義，并能正確認(rèn)識(shí)和表述，是低層次的要求。

理解：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。

應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過(guò)的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)分析和解決有關(guān)的理論問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題，是最高層次的要求。

二、教材

1.指定教材：稅法原理，張守文，北京大學(xué)出版社，2012年第6版

2.參考教材：注冊(cè)稅務(wù)師考試用書(shū)——稅法

三、自學(xué)方法指導(dǎo)

1.在開(kāi)始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識(shí)點(diǎn)及對(duì)知識(shí)點(diǎn)的能力層次要求和考核目標(biāo)，以便在閱讀教材時(shí)做到心中有數(shù)，有的放矢。

2.閱讀教材時(shí)，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，對(duì)基本概念必須深刻理解，對(duì)基本理論必須徹底弄清，對(duì)基本方法必須牢固掌握。

3.

4.在自學(xué)過(guò)程中，既要思考問(wèn)題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對(duì)問(wèn)題的認(rèn)知、理解和記憶，以利于突出重點(diǎn)，并涵蓋整個(gè)內(nèi)容，可以不斷提高自學(xué)能力。

5.完成書(shū)后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)是理解、消化和鞏固所學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習(xí)之前，應(yīng)認(rèn)真閱讀教材，按考核目標(biāo)所要求的不同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習(xí)過(guò)程中對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實(shí)際和具體問(wèn)題具體分析，解題時(shí)應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，針對(duì)問(wèn)題圍繞相關(guān)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行層次(步驟)分明的論述或推導(dǎo)，明確各層次(步驟)間的邏輯關(guān)系。

四、對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求

1.應(yīng)熟知自考考試大綱對(duì)課程提出的總要求和各章的知識(shí)點(diǎn)。

2.應(yīng)掌握各知識(shí)點(diǎn)要求達(dá)到的能力層次，并深刻理解對(duì)各知識(shí)點(diǎn)的考核目標(biāo)。

3.輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與大綱脫節(jié)。

4.輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)對(duì)學(xué)習(xí)方法進(jìn)行指導(dǎo)，宜提倡“認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動(dòng)爭(zhēng)取幫助，依靠自己學(xué)通”的方法。

5.輔導(dǎo)時(shí)，要注意突出重點(diǎn)，對(duì)考生提出的問(wèn)題，不要有問(wèn)即答，要積極啟發(fā)引導(dǎo)。

6.注意對(duì)考生能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)考生逐步學(xué)會(huì)獨(dú)立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過(guò)程中善于提出問(wèn)題，分析問(wèn)題，做出判斷，解決問(wèn)題。

7.要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個(gè)能力層次中會(huì)存在著不同難度的試題

8.助學(xué)學(xué)時(shí)：本課程共7學(xué)分，建議總課時(shí)126學(xué)時(shí)，其中助學(xué)課時(shí)分配如下：

章次內(nèi)容學(xué)時(shí)

第一章稅收初階5

第二章稅法總論4

第三章課稅要素7

第四章稅權(quán)分配6

第五章征納權(quán)義7

第六章稅法解釋7

第七章重復(fù)征稅8

第八章稅收逃避8

第九章稅收管理制度12

第十章稅款征收制度12

第十一章商品稅法律制度14

第十二章所得稅法律制度12

第十三章財(cái)產(chǎn)稅法律制度8

第十四章稅收法律責(zé)任6

第十五章稅收復(fù)議制度5

第十六章稅收訴訟制度5

合計(jì)126

五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定

1.本大綱各章所提到的內(nèi)容和考核目標(biāo)都是考試內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)。

2.試卷中對(duì)不同能力層次的試題比例大致是：“識(shí)記”為50%、“理解”為35%、“應(yīng)用”為15%。

3.試題難易程度應(yīng)合理：易、較易、較難、難比例為2：3：3：2。

4.每份試卷中，各類(lèi)考核點(diǎn)所占比例約為：重點(diǎn)占60%，次重點(diǎn)占30%，一般占10%。

5.試題類(lèi)型一般分為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋題、簡(jiǎn)答題、論述題、案例分析題。

6.考試采用閉卷筆試，考試時(shí)間150分鐘，采用百分制評(píng)分，60分合格。

六、題型示例(樣題)

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共xx小題，每小題xx分，共xx分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”上的相應(yīng)字母涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

1.我國(guó)發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是

A.財(cái)政部

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.中國(guó)人民銀行

D.海關(guān)

2.稅收征管的中心環(huán)節(jié)是

A.稅款征收

B.稅款檢查

C.應(yīng)納稅款的核定

D.稅收強(qiáng)制措施

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共xx小題，每小題xx分，共xx分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”上的相應(yīng)字母涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

1.政府收稅的特點(diǎn)包括

A.無(wú)償性

B.強(qiáng)制性

C.純公共產(chǎn)品

D.強(qiáng)調(diào)縱向公平

E.強(qiáng)調(diào)橫向公平

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的權(quán)力包括

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.稅務(wù)征收權(quán)

C.稅務(wù)檢查權(quán)

D.稅務(wù)違法處罰權(quán)

E.稅收支出權(quán)

三、名詞解釋題(本大題共xx小題，每小題xx分，共xx分)

1.稅務(wù)代理

2.稅務(wù)復(fù)議

四.簡(jiǎn)答題(本大題共xx小題，每小題xx分，共xx分)

1.簡(jiǎn)述稅收征管法的適用范圍。

2.簡(jiǎn)述避免重復(fù)征稅的方法。

五.論述題(本大題共xx小題，每小題xx分，共xx分)

1.試論我國(guó)稅務(wù)檢查權(quán)的主要內(nèi)容。

六.案例分析題(本大題共xx小題，每小題xx分，共xx分)

1.某電器生產(chǎn)企業(yè)2013年10月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，共支付價(jià)稅2，5萬(wàn)元。(2)購(gòu)入免稅廢舊物資5萬(wàn)元。(3)采取托收承付方式銷(xiāo)售電器，共收取不含稅價(jià)款15萬(wàn)元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。(4)采取還本銷(xiāo)售電器，收取貨款20萬(wàn)元，企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金按15萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理。(5)銷(xiāo)售貨物收取包裝物押金為6萬(wàn)元，單獨(dú)記帳核算。(6)本月為銷(xiāo)售貨物共支付運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，

其中代購(gòu)貨方企業(yè)墊付3萬(wàn)元，已將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對(duì)方，其余發(fā)票均已收到。(7)將本單位生產(chǎn)的電器用作辦公設(shè)備，價(jià)值10萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說(shuō)明理由。

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