1.【問答題】
某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,2019年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元;已知,適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9%,月初無留抵稅額。則免抵增值稅額是多少?
參考答案:
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×(13%-9%)=27.6(萬元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(萬元),當(dāng)期免抵退稅額=690×9%=62.1(萬元),62.1萬元﹥58.2萬元,則應(yīng)退稅額為58.2萬元,免抵稅額=62.1-58.2=3.9(萬元)。
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