2013年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第六章練習題

　　1、【多選題】在風險管理整合框架中，下列屬于風險管理要素的有(　　)。

　　A.內部環(huán)境

　　B.目標設定

　　C.風險應對

　　D.控制環(huán)境

　　【答案】ABC

　　【解析】在風險管理整合框架中，風險管理要素包括內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

　　2、【單選題】在COS0內部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為(　　)。(2009年考題改編)

　　A.運營、財務報告及合規(guī)三個類別

　　B.運營、信息及合規(guī)三個類別

　　C.信息、財務報告及監(jiān)察三個類別

　　D.運營、信息及監(jiān)察三個類別

　　【答案】A

　　【解析】在COS0內部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為運營、財務報告及合規(guī)三個類別。

　　3、【多選題】在風險管理整合框架中，企業(yè)的主要目標包括(　　)。

　　A.戰(zhàn)略目標

　　B.經營目標

　　C.報告目標

　　D.合規(guī)目標

　　【答案】ABCD

　　【解析】在風險管理整合框架中，企業(yè)的目標有4個，即戰(zhàn)略目標、經營目標、報告目標和合規(guī)目標。

　　4、【多選題】下列說法中，屬于內部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點有(　　)。

　　A.內部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程

　　B.內部控制是為了達到某些目的而進行的一種動態(tài)的管理過程

　　C.風險管理是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法

　　D.風險管理更偏向內部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應對

　　【答案】ABCD

　　【解析】內部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點認為：內部控制是為了達到某些目的而進行的一種動態(tài)的管理過程，這個過程是通過納入管理的大量制度及活動實現(xiàn)的;風險管理則是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法;內部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程;風險管理更偏向內部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應對;相對于內部控制，風險管理是一個更為獨立的過程;內部控制更加重視實施，嵌入企業(yè)各業(yè)務流程的具體業(yè)務活動中，融合在企業(yè)的各項規(guī)章制度之中，使企業(yè)在正常運營過程中自發(fā)地防止錯誤，提高效率，從而合理保證目標的實現(xiàn)。

　　5、【多選題】《基本規(guī)范》將內部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。下列說法中，屬于該定義所反映的一些基本觀點的有(　　)。

　　A.內部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身

　　B.內部控制受人的影響，涉及企業(yè)各層次的人員

　　C.內部控制只能向企業(yè)董事會和經理層提供合理的保證

　　D.內部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標

　　【答案】ABCD

　　【解析】《基本規(guī)范》將內部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。該定義反映了以下一些基本觀點：(1)內部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身;(2)內部控制受人的影響，它不僅僅是政策手冊和圖表，而且涉及企業(yè)各層次的人員;(3)內部控制只能向企業(yè)董事會和經理層提供合理的保證，而非絕對的保證;(4)內部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標。

     注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》第一章練習題 

    注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》第二章練習題

   注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》第三章練習題

     注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》第四章練習題