地方協(xié)會2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告
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為切實履行《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協(xié)會章程》賦予注冊會計師協(xié)會的監(jiān)管職責(zé)，各地方協(xié)會根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))的統(tǒng)一部署，按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)[2010]36號)的要求，積極組織精心實施，圓滿完成了2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。
2010年，各地方協(xié)會圍繞中注協(xié)確定的檢查重點，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，將新成立的事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所、受到投訴舉報較多的事務(wù)所、高齡注冊會計師出具業(yè)務(wù)報告較多的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴重失調(diào)的事務(wù)所以及新近完成合并的事務(wù)所等確定為檢查重點。各地方協(xié)會認真制訂了檢查工作計劃和方案，明確目標(biāo)、突出重點，克服種種困難，圓滿完成了現(xiàn)場檢查、懲戒處理等各項工作。
2010年，各地方協(xié)會共檢查事務(wù)所1552家，占年初事務(wù)所總數(shù)的20.55%。檢查中，各地方協(xié)會抽調(diào)檢查人員903名，共檢查了14010份業(yè)務(wù)底稿，其中，審計業(yè)務(wù)底稿8401份、驗資業(yè)務(wù)底稿5376份、高新技術(shù)專項審計業(yè)務(wù)底稿186份及其他專項業(yè)務(wù)底稿47份。
檢查結(jié)果表明，會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和注冊會計師的業(yè)務(wù)素質(zhì)總體上有了明顯提高，風(fēng)險意識普遍增強，審計、驗資業(yè)務(wù)得到逐步規(guī)范。各地方協(xié)會狠抓行業(yè)誠信建設(shè)、強化監(jiān)管、嚴格檢查和嚴格懲戒取得了積極的成效。但檢查也發(fā)現(xiàn)，中小事務(wù)所普遍存在專業(yè)人才缺乏、市場開拓能力不足等問題，部分事務(wù)所還存在：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趯嶋H執(zhí)業(yè)中仍未能得到貫徹落實；函證、監(jiān)盤等審計程序執(zhí)行不到位；缺乏對持續(xù)經(jīng)營能力和期初余額的關(guān)注等問題。個別事務(wù)所對重要的財務(wù)報表項目在沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)情況下，出具標(biāo)準(zhǔn)審計報告。
本著“嚴格檢查、嚴格懲戒”的原則，各地方協(xié)會(除河南、湖南、四川和深圳協(xié)會尚未完成處理工作外)對存在嚴重問題的123家事務(wù)所和298名注冊會計師進行了行業(yè)懲戒。其中，給予15家事務(wù)所和30名注冊會計師公開譴責(zé)；給予56家事務(wù)所和81名注冊會計師行業(yè)內(nèi)通報批評；給予52家事務(wù)所和187名注冊會計師訓(xùn)誡。
2011年，各地方協(xié)會將在認真總結(jié)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，認真籌劃、精心組織，推動執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作再上新臺階，持續(xù)有效地推動事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
中國注冊會計師協(xié)會
二O一一年二月一日
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