個人所得稅法課后練習(xí)題精選(9)

　　一、 計(jì)算

　　1、中國公民王某為一外商投資企業(yè)的高級職員，2009年其收入情況如下：

　　(1)雇傭單位每月支付工資、薪金 10000元;

　　(2)派遣單位每月支付工資、薪金2000元;

　　(3)取得股票轉(zhuǎn)讓收益40000元;

　　(4)從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣 18 000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣 1800元;

　　(5)購物中獎獲得獎金20000元;

　　(6)受托為某單位做工程設(shè)計(jì)，歷時(shí)3個月，共取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元。

　　問題：

　　1、雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅。

　　2、派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅;

　　3、李某工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅;

　　4、股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)納的個人所得稅;

　　5、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在中國補(bǔ)納個人所得稅;

　　6、個人中獎應(yīng)納的個人所得稅。

　　答案：

　　(l)雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額 =[(10000-2000)×20%-375]×12 =14700(元)

　　(2)派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)納稅額 =(2000×10%-25)×12 =2100(元)

　　(3)李某應(yīng)納稅額 =[(10000+2000-2000)×20%-375]×12=19500(元)

　　(4)股票轉(zhuǎn)讓收益暫不征稅。

　　(5)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在中國補(bǔ)納稅額=18000×(1-20%)×20%-1800 =1080(元)

　　(6)個人中獎應(yīng)納稅款=20000×20%=4000(元)

　　(7)勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000 =7600(元)

　　2、中國公民李某系一公司高級職員，2008年1～12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元;

　　(2)取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū);

　　(3)小說在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元;

　　(4)在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。

　　要求： (1)計(jì)算趙教授3月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲半年獎金應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(2)計(jì)算李某2008年工資和獎金繳納的個人所得稅;

　　(3)計(jì)算李某2008年翻譯應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(4)計(jì)算李某2008年稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(5)計(jì)算李某2008年講學(xué)應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　答案：

　　(1) 全年工資和獎金繳納的個人所得稅=[(3500-1600)×10%-25]×2+[(3500-2000)×10%-25]×6+[(3500+3000-2000)×15%-125]×4=3280(元)。

　　(2)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額扣除;向貧困地區(qū)的捐贈限額扣除，扣除限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<實(shí)際捐贈額5000元，所以可以扣除4800元。

　　翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)

　　(3)稿酬收入繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)

　　同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，連載作為一次，出版作為另一次。

　　(4)A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)

　　在A國已經(jīng)繳納2000元，在我國應(yīng)補(bǔ)稅=2880-2000=880(元)

　　B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)

　　在B國已經(jīng)繳納6000元，在我國應(yīng)補(bǔ)稅=6400-6000=400(元)

    2010年注冊會計(jì)師學(xué)員考后交流

    2011注冊會計(jì)師網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡章