2010年注冊會計師全國統(tǒng)一(稅法專業(yè))考試大綱
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一、測試目標
本科目主要測試考生的下列能力：
1.熟悉稅法與稅制相關的基本原理;
2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定;
3.掌握不同企業(yè)從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;
4.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定;
5.掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;
6.協(xié)助企業(yè)或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表;
7.分析稅收政策變動對企業(yè)等相關納稅人的潛在影響并能結合納稅人生產經營狀況提出稅收籌劃建議;
8.用恰當合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關問題的結論;
9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。
二、測試內容與能力等級
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測試內容 |
能力等級 |
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（一）稅法概論 1.稅法的概念 （1）稅收概述 （2）稅法的概念 （3）稅法的作用 （4）稅法的地位及與其他法律的關系 2.稅法基本理論 （1）稅法的原則 （2）稅收法律關系 （3）稅法的構成要素 3.稅收立法與稅法的實施 （1）稅收立法 （2）稅法的實施 4．我國現(xiàn)行稅法體系 （1）稅法體系概述 （2）稅法分類 （3）我國現(xiàn)行稅法體系 （4）我國稅收制度的沿革 5．我國稅收管理體制 （1）稅收管理體制的概念 （2）稅收立法權的劃分 （3）稅收執(zhí)法權的劃分 |
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（二）增值稅法 1．增值稅基本原理 （1）增值稅概念 （2）增值稅的特點 （3）增值稅的類型 （4）增值稅的計稅方法 （5）增值稅的作用 2.征稅范圍及納稅義務人 （1）征稅范圍的一般規(guī)定 （2）征稅范圍的特殊規(guī)定 （3）納稅義務人和扣繳義務人 3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理 （1）一般納稅人的認定及管理 （2）小規(guī)模納稅人的認定及管理 （3）新辦商貿企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理 4．稅率與征收率 （1）基本稅率 （2）低稅率 （3）零稅率 （4）征收率 5．一般納稅人應納稅額的計算 （1）銷項稅額的計算 （2）進項稅額的計算 （3）應納稅額的計算 6．小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 （1）應納稅額的計算 （2）含稅銷售額的換算 7．特殊經營行為的稅務處理 （1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務 （2）混合銷售行為 （3）兼營非增值稅應稅勞務 （4）電力產品應納增值稅的計算和管理 （5）油氣田企業(yè)應納增值稅的計算和管理 8．進口貨物征稅 （1）進口貨物的征稅范圍及納稅人 （2）進口貨物的適用稅率 （3）進口貨物應納稅額的計算 （4）進口貨物的稅收管理 9．出口貨物退（免）稅 （1）出口貨物退（免）稅基本政策 （2）出口貨物退（免）稅的適用范圍 （3）出口貨物的退稅率 （4）出口貨物應退稅額的計算 （5）舊設備的出口退（免）稅處理 （6）出口卷煙免稅的稅收管理辦法 （7）出口貨物退（免）稅管理 10．征收管理 （1）納稅義務發(fā)生時間 （2）納稅期限 （3）納稅地點 （4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法 （5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法 （6）對增值稅即征即退企業(yè)實施先評估后退稅的管理 11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理 （1）專用發(fā)票的聯(lián)次 （2）專用發(fā)票的開票限額 （3）專用發(fā)票領購使用范圍 （4）專用發(fā)票開具范圍 （5）專用發(fā)票開具要求 （6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理 （7）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定 （8）加強增值稅專用發(fā)票的管理 |
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