2007年注冊會計師第五、六章練習

第1題   設在鄉(xiāng)的小規(guī)模納稅人，從事小商品零售業(yè)務，本月取得零售收入3200元，應繳納的城建稅是（ ）。 
A 1.28元 
B 3.20元 
C 30.19元 
D 1.23元 

正確答案：D 
解析：本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)及如何確定適用稅率。零售收入應繳納的增值稅是3200÷1.04×4%=123.08（元），應繳城建稅123.08×1%=1.23（元） 

第2題   納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳納書（ ），向指定銀行繳納稅款。 
A 之日起7日內(nèi) 
B 之日起15日內(nèi) 
C 次日起7日內(nèi) 
D 次日起15日內(nèi) 

正確答案：B 
解析：納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款 

第3題   下列選擇最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率還是普通稅率的依據(jù)中不正確的是（ ）。 
A 貨物的銷售地 
B 貨物的生產(chǎn)地 
C 貨物的發(fā)出地 
D 貨物的原產(chǎn)地 

正確答案：ABC 
解析：稅率選擇依據(jù)原產(chǎn)地 

第4題   進出境物品的所有人，包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，推定為所有人的人包括（ ）。 
A 對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人 
B 對分離運輸?shù)男欣?，推定相應的進出境旅客為所有人 
C 對以郵遞方式進境的物品，只推定其寄件人為所有人 
D 對以郵北或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人 

正確答案：ABD 
解析：本題考核點是進出境物品所有人的規(guī)定 

第5題   一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人，進口貨物代征增值稅1.5萬元，出口轉內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元，計征城市維護建設稅的計稅依據(jù)是35萬元。（ ） 
對 錯

正確答案：× 
解析：本題考核點是城建稅的計稅論據(jù)。正確的計稅依據(jù)是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（萬元）。