注會稅法歷年真題匯編及答案
瀏覽
收藏
2021稅法單選題節(jié)選
1.下列關(guān)于中央政府與地方政府分享稅收收入的表述中，正確的是（ ）。
A.印花稅收入3%歸中央，97%歸地方
B.資源稅收入3%歸中央，97%歸地方
C.國內(nèi)增值稅收入50%歸中央，50%歸地方
D.企業(yè)所得稅收入50%歸中央，50%歸地方
【答案】C
【解析】選項A：證券交易印花稅歸中央政府，其他印花稅收入歸地方政府；選項B：海洋石油企業(yè)繳納的資源稅歸中央政府，其余部分歸地方政府；選項D：中國國家鐵路集團(tuán)（原鐵道部）、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納 的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。
【考點】第1章 第5節(jié) 稅收執(zhí)法 稅收收入的劃分
【難度】易
2.納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”計征增值稅的是（ ）。
A.安全保護(hù)服務(wù)
B.車輛停放服務(wù)
C.武裝守護(hù)押運服務(wù)
D.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)
【答案】D
【解析】選項AC：按照“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”計征增值稅；選項B：按照“現(xiàn)代服務(wù)—不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”計征增值稅。
【考點】第2章 第1節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人 征稅范圍的一般規(guī)定
【難度】易
3.納稅人在境內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)或個人提供的下列服務(wù)中，免征増值稅的是（ ）。
A.科技公司轉(zhuǎn)讓域名
B.郵政部門提供郵政代理服務(wù)
C.電信公司提供衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接
D.證券投資基金管理人運用基金買賣股票
【答案】D
【解析】選項ABC：沒有免稅的規(guī)定，應(yīng)照章納稅；選項D：證券投資基金管理人運用基金買賣股票取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。
【考點】第2章 第9節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠政策 增值稅的稅收優(yōu)惠政策
【難度】易
4.某公司2021年5月處置使用過的一臺機器設(shè)備，開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計100.5萬元。購入該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額。該公司處置設(shè)備應(yīng)繳納増值稅（ ）萬元。
A.0.49
B.0.50
C.1.95
D.2.93
【答案】D
【解析】該公司處置該設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=100.5÷（1+3%）×3%=2.93（萬元）。
【考點】第2章 第5節(jié) 簡易計稅方法 簡易計稅方法的相關(guān)計算
【難度】中
5.企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)當(dāng)同時繳納增值稅和消費稅的是（ ）。
A.汽修廠從境外進(jìn)口輪胎
B.4S店銷售大型商用客車
C.貿(mào)易公司批發(fā)卷煙給零售商
D.金飾加工廠生產(chǎn)批發(fā)金基首飾
【答案】D
【解析】選項A：輪胎不是應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅；選項B：大型商用客車不是應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅；選項C：卷煙在“批發(fā)—零售”環(huán)節(jié)同時繳納增值稅和消費稅；選項D：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。
【考點】第3章 第1節(jié) 消費稅的納稅義務(wù)人與稅目、稅率 消費稅的納稅義務(wù)人與稅目、稅率
【難度】易
6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（ ）。
A.將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天
B.進(jìn)口一批香水精，納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)審定進(jìn)口價格的當(dāng)天
C.委托加工廠加工一批香粉，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定支付加工費的當(dāng)天
D.采用預(yù)收貨款方式銷售成套化妝品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
【答案】A
【解析】選項B：納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項C：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天；選項D：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
【考點】第3章 第4節(jié) 消費稅的征收管理 征收管理
【難度】易
7.甲公司2017年8月以800萬元直接投資于乙公司，占有乙公司30%的股權(quán)。2020年12月將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入1200萬元，并完成股權(quán)變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時乙公司賬面累計未分配利潤200萬元，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。
A.200
B.340
C.400
D.900
【答案】C
【解析】（1）甲公司在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額；（2）甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額=1200-800=400（萬元）。
【考點】第4章 第2節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容 收入總額
【難度】易
8.下列關(guān)于企業(yè)商品銷售收入確認(rèn)的稅務(wù)處理中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。
A.為促進(jìn)商品銷售提供商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣前的金額確認(rèn)銷售收入
B.為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)付款提供現(xiàn)金折扣的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)銷售收入
C.因售出商品品種不符合要求發(fā)生銷售退回的，在發(fā)生銷售退回的下一期沖減當(dāng)期銷售商品收入
D.因售出商品質(zhì)量原因提供銷售折讓并已確認(rèn)銷售收入的，在發(fā)生銷售折讓當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
【答案】D
【解析】選項A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入；選項B：商品銷售涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額；選項CD：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。
【考點】第4章 第2節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容 收入總額
【難度】易
9.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠的起始時間是（ ）。
A.項目開工所屬納稅年度
B.項目竣工所屬納稅年度
C.項目盈利所屬納稅年度
D.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度
【答案】D
【解析】從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，稅收優(yōu)惠的起始時間是取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度。
【考點】第4章 第6節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的一般規(guī)定和特殊規(guī)定 免征與減征優(yōu)惠
【難度】易
10.某個體工商戶2020年向員工實際發(fā)放工資30000元，該個體工商戶在計算繳納個人所得稅時，可扣除員工的職工福利費限額是（ ）元。
A.6000
B.7500
C.24000
D.42000
【答案】D
【解析】個體工商戶實際發(fā)生的職工福利費支出在工資薪金總額14%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除；可扣除的職工福利費限額=300000×14%=42000元。
【考點】第5章 第2節(jié) 個人所得稅的稅率、應(yīng)納稅所得額的確定與應(yīng)納稅額的計算 應(yīng)納稅所得額的確定
【難度】易
以上僅展示部分內(nèi)容，更多注會稅法科目歷年真題及答案，點擊免費下載>>>
鑒于當(dāng)前形勢，各地出臺的具體防疫政策不同，為方便考生查看，點擊可進(jìn)入：2022年各地注冊會計師考試防疫要求及考生承諾書免費下載匯總>>>
2022注會準(zhǔn)考證下載打印正在進(jìn)行中，考生應(yīng)當(dāng)于2022年8月8日-23日（每天8:00-20:00）登錄網(wǎng)報系統(tǒng)下載打印準(zhǔn)考證。點擊進(jìn)入2022注會準(zhǔn)考證打印時間及打印入口匯總>>>準(zhǔn)考證打印完畢的考生，建議提前填寫 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們會短信提醒大家2022年注冊會計師考試開始時間，請及時預(yù)約。
2022年注會考試正在沖刺階段，點擊下圖可進(jìn)入注冊會計師免費題庫練習(xí)，可切換科目類別練習(xí)：
2022年注會沖刺備考階段——各科目精品沖刺資料點擊免費下載>>>
以上內(nèi)容是注會稅法歷年真題匯編及答案信息，小編為廣大考生上傳注冊會計師考試沖刺試題資料、備考技巧等信息，請點擊“免費下載”按鈕后領(lǐng)取!
最新資訊
- 歷年注冊會計師真題在哪里下載2024-12-18
- 2024年注會戰(zhàn)略考試真題及答案解析2024-10-10
- 2024年注冊會計師財務(wù)管理真題下載2024-09-30
- 已更新！2024年注冊會計師稅法真題下載2024-09-25
- 2024年注會考試經(jīng)濟(jì)法真題及答案【更新版】2024-09-24
- 2024年注冊會計師考試真題分析及2025年備考預(yù)測2024-09-18
- 注冊會計師會計試卷真題2024年節(jié)選2024-09-06
- 注冊會計師會計考試真題答案-2024年計算分析題節(jié)選2024-09-05
- 2024年注會真題及答案解析-3天9場匯總2024-08-30
- 2024年注冊會計師戰(zhàn)略管理真題答案解析及考情分析2024-08-27
打卡人數(shù)
