2022年注會在線模擬試題

多項(xiàng)選擇題

1.下列主體中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（    ）。

A.使用一次性木筷的餐飲企業(yè)

B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

D.將自產(chǎn)小汽車用于捐助給國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)企業(yè)

2.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（    ）。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

3.下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，錯誤的有（    ）。

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)該征收消費(fèi)稅

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物到岸的當(dāng)天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時繳納消費(fèi)稅

4.關(guān)于個人所得稅的下列說法中，正確的有（    ）。

A.劉某取得的上市公司股利，免征個人所得稅

B.王某取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，暫免征收個人所得稅

C.趙某取得的機(jī)動車保險賠款，免征個人所得稅

D.錢某取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

5.有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報（    ）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

C.取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

D.取得境外所得

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（    ）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

7.2022年1月開始興建的新機(jī)場，當(dāng)月批準(zhǔn)征用耕地2萬平方米用于機(jī)場跑道建設(shè)，征用耕地3萬平方米用于停機(jī)坪建設(shè)，征用耕地1萬平方米用于職工宿舍建設(shè)，在1月31日獲得土地管理部門的通知。當(dāng)月還征用非耕地0.8萬平方米用于辦公樓建設(shè)。假定當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵拭科椒矫?0元，則下列說法正確的有（    ）。

A.該機(jī)場應(yīng)納耕地占用稅120萬元

B.該機(jī)場應(yīng)在3月31日前繳納耕地占用稅

C.該機(jī)場占用的耕地應(yīng)在2020年1月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.該機(jī)場占用的非耕地應(yīng)在次月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

8.有關(guān)我國耕地占用稅的表述正確的有（    ）。

A.因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設(shè)，自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)是或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，全額退還已繳納的耕地占用稅

B.納稅人臨時占用耕地，在一般不超過2年內(nèi)臨時使用耕地，并且沒有修建永久性建筑物，全額退還已繳納的耕地占用稅

C.為非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用集體所有的耕地征收耕地占用稅，占用國家所有的耕地不征收耕地占用稅

D.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已繳納的耕地占用稅

9.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（    ）。

A.國有土地使用權(quán)出讓的，以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計(jì)稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計(jì)稅依據(jù)

10.下列項(xiàng)目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（    ）。

A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.建筑安裝工程費(fèi)

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.前期工程費(fèi)

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多項(xiàng)選擇題

1. 【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD，屬于消費(fèi)稅的納稅人。

2. 【答案】ACD

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

3. 【答案】BCD

【解析】啤酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，包裝物押金不征收消費(fèi)稅，所以選項(xiàng)B不正確；納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，所以選項(xiàng)C不正確；納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，所以選項(xiàng)D不正確。

4. 【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A，對個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)BD，對境內(nèi)上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”，該所得暫免征收個人所得稅；選項(xiàng)C，保險賠款，免征個人所得稅。

5. 【答案】ABCD

【解析】以上情況納稅人均應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。

6. 【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位

照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7. 【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A，機(jī)場跑道、停機(jī)坪建設(shè)減按2元/平方米，應(yīng)納耕地占用稅=（2+3）×2+1×20=10+20=30（萬元）；選項(xiàng)B，應(yīng)在接到土地管理部門通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

8. 【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C，耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的國家所有和集體所有的耕地。

9. 【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價格。

10. 【答案】ABCD

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)成本包括6項(xiàng)：①土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；②前期工程費(fèi)；③建筑安裝工程費(fèi)；④基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；⑤公共配套設(shè)施費(fèi)；⑥開發(fā)間接費(fèi)用等。

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