2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

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[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣140000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6000元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為()元。

A.32266

B.29720

C.18200

D.23660

參考答案：D

[單選題]某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅為()元。

A.30000

B.29300

C.23400

D.20400

參考答案：C

[單選題]X公司(增值稅一般納稅人)，2019年10月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年10月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%)

A.32.56

B.23.07

C.33.45

D.35.58

參考答案：B

[單選題]G外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格折合人民幣為1000萬(wàn)元，繳納進(jìn)口關(guān)稅稅額900萬(wàn)元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為()萬(wàn)元。(小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率9%)

A.351.09

B.170.85

C.352.78

D.271.43

參考答案：D

[多選題]下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有()。

A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天

C.將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

參考答案：CD

[多選題]下列關(guān)于進(jìn)口貨物的說(shuō)法，正確的是()。

A.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款

B.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境外的各種稅金

D.一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格以海關(guān)審定的成交價(jià)為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格

參考答案：BCD

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