2020年注冊會計師《稅法》考試真題答案(10月11日考生回憶版)
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一.單選題(本題型共24小題.剛小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案 .請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案,并用鼠標點擊相應的選項)
1.增值稅-般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進項稅的是( ) .
A將外購貨物對外投資
B將外購貨物用于免稅項目
C將外購貨物無償贈送給客戶
D將外購貨物用于抵償債務
[參考答案] B
[參考解析]本題考核不得抵扣進項稅額的情形。選項AC. 屬于增值稅的視同銷售,可以抵扣進項稅額;選項
D.屬于特殊的銷售,計算銷項稅額,同時可以抵扣進項稅額。
[點評]本題考核“不得抵扣進項稅額的情形”這個知識點。
二、多選題
1.下列答項中,屬于中央政府與地方政府的共享收入的有( ).
A.土地增值稅
B.資源稅
C.企業(yè)所得稅
D.個人所得稅
[參考答案] BCD
[參考解析]本題考核稅收收入劃分。選項BCD ,均屬于中央政府與地方政府共享收入;選項A.土地增值稅屬于地方政府固定收入.
三計算問答題
1.某居民個人王某父母65周歲,孩子正在小學就讀。王某及其配偶名下均無住房,在省會工作并租房居住華乏2019年9月開始攻讀在職博士。)2019年王某收入及部分支出如下:
(1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元。截止11月底累計已經(jīng)預扣預繳個人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎48000元,選擇單獨計稅。
(3)利用業(yè)余時間出版攝影作品,取得橋酬收入20000元。
(其他相關資料:以上專項附加扣除均由王某100%扣除。)
要求:
(1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算主某取得年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額
[參考答案]
(1) 12月應預扣預繳個人所得稅= ( 11000x 12-5000x12-2000x 12- 1000x12- 1500*12- 400x4 ) x3%-300=192(元)
[提示] 2019年9月開始攻讀碩士, 2019年的繼續(xù)教育支出按4個月計算扣除。
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