2020年注會(huì)《審計(jì)》高頻考點(diǎn)：監(jiān)控

編輯推薦：2020年注會(huì)《審計(jì)》第二十一章歷年考情分析及高頻考點(diǎn)匯總

本考點(diǎn)屬于《審計(jì)》第二十一章會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

[內(nèi)容導(dǎo)航]

1.總體要求

2.監(jiān)控人員

3.實(shí)施檢查

4.定期告知監(jiān)控結(jié)果

[考頻分析]

考頻:★★★★★

復(fù)習(xí)程度:理解掌握本考點(diǎn)。本考點(diǎn)屬于客觀(guān)題和簡(jiǎn)答題的常設(shè)考點(diǎn)。

[高頻考點(diǎn)]監(jiān)控

(1)總體要求:會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序,以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?并正在有效運(yùn)行。

[提示]檢查時(shí)“可以”不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組。

(2)監(jiān)控人員:會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以委派主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責(zé)任。

(3)實(shí)施檢查:會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)”周期性"地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查;周期最長(zhǎng)不得超過(guò)"3年” 。在每個(gè)周期內(nèi),應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。

(4)定期告知監(jiān)控結(jié)果:會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少- -次將質(zhì) 量控制制度的監(jiān)控結(jié)果,傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員。

(1)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在審計(jì)報(bào)告日之前已完成;

(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策要求的程序均已實(shí)施;

(3)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項(xiàng),使其認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和得出的結(jié)論不適當(dāng)。

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