2020年注冊會計師《稅法》強化練習稅收征收管理法

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一、單項選擇題

1.根據(jù)規(guī)定，暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起(　)內(nèi)未收到有價值的補充材料，可以銷毀。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是(　)。

A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)

D.納稅人變更經(jīng)營范圍

3.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款(　)的罰款。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

4.實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以視同申報，這種方式稱為(　)。

A.直接申報

B.間接申報

C.簡并申報

D.簡易申報

5.因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)的處理正確的是(　)。

A.稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款

B.稅務(wù)機關(guān)不得追加滯納金

C.未繳或者少繳稅款在20萬元以上的，追征期可以延長5年

D.追征的年限不受限制

6.根據(jù)征管法規(guī)定，下列各項中對稅款的退還和追征表述正確的是(　)。

A.納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還，并加算銀行同期存款利息

B.因稅務(wù)機關(guān)責任，納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，同時加收滯納金

C.因納稅人計算失誤，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金;特殊情況的，追征期可延長到5年

D.納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征期可延長至10年

7.通過被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場，實地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題，這種檢查方法稱為(　)。

A.核對法

B.觀察法

C.比較分析法

D.現(xiàn)場檢查法

8.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是(　)。

A.稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》

B.海關(guān)征收關(guān)稅，必須遵循《稅收征收管理法》

C.由稅務(wù)機關(guān)代征的費用，要參照《稅收征收管理法》

D.海關(guān)代征的進口增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》

9.下列各項財產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是(　)。

A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B.土地所有權(quán)

C.依法定程序確認為違法、違章的建筑物

D.學校的教育設(shè)施

10.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起(　)年內(nèi)進行調(diào)整。

A.1

B.2

C.3

D.5

二、多項選擇題

1.受送達人同意采用電子送達的，簽訂《稅務(wù)文書電子送達確認書》，《稅務(wù)文書電子送達確認書》包括(　)。

A.電子送達的文書范圍

B.電子送達的文書效力

C.電子送達的文書渠道

D.其他需要明確的事項

2.下列不能作為納稅保證人的有(　)。

A.企業(yè)法人的職能部門

B.納稅信譽等級被評為B級以下的

C.醫(yī)院

D.與納稅人存在擔保關(guān)系的

3.根據(jù)征管法規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有(　)。

A.責令納稅人提前繳納稅款

B.責成納稅人提供納稅擔保

C.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

D.凍結(jié)納稅人存款

4.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有(　)。

A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證

B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和生活區(qū)檢查納稅人應(yīng)稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.到碼頭檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料

D.查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，但不得查詢納稅人儲蓄存款賬戶

5.下列財產(chǎn)可以抵押的有(　)。

A.土地所有權(quán)

B.交通運輸工具

C.房屋

D.機器

參考答案及解析：

一、單項選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，可以銷毀。

2.【正確答案】D

【答案解析】選項D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。

3.【正確答案】B

【答案解析】納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

4.【正確答案】D

【答案解析】“簡易申報”是指實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以視同申報。

5.【正確答案】A

【答案解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬以上的。

6.【正確答案】C

【答案解析】選項A，納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還，不加算銀行存款利息;選項B，因稅務(wù)機關(guān)責任，不得加收滯納金;選項D，納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款。

7.【正確答案】B

【答案解析】觀察法指通過被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場，實地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題的一種檢查方法。

8.【正確答案】A

【答案解析】《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費附加等;海關(guān)代征的增值稅適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不適用《稅收征收管理法》。

9.【正確答案】A

【答案解析】可以抵押的財產(chǎn)：

(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物。

(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。

(3)抵押人依法有權(quán)處分的國有房屋和其他地上定著物。

(4)抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。

(5)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機關(guān)確認的其他可以抵押的合法財產(chǎn)。

10.【正確答案】C

【答案解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。

二、多項選擇題

1.【正確答案】ABCD

【答案解析】《稅務(wù)文書電子送達確認書》包括電子送達的文書范圍、效力、渠道和其他需要明確的事項。

2.【正確答案】ACD

【答案解析】納稅信譽等級被評為C級以下的不得作為納稅保證人。

3.【正確答案】ABD

【答案解析】選項C，屬于稅收強制執(zhí)行措施。

4.【正確答案】AC

【答案解析】選項B，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查;選項D，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。

5.【正確答案】BCD

【答案解析】土地所有權(quán)不得抵押。

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