2020年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月11日)
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單選題
1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018 年 6 月,該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)整機(jī),開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500 萬元;向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件,取得含稅收入 90 萬元;購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額 59.5 萬元,購進(jìn)材料和銷售貨物過程中取得的貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額 3 萬元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。(農(nóng)機(jī)整機(jī)適用10% 的稅率,農(nóng)機(jī)零配件適用 16%的稅率)
A.15.64
B.2.61
C.18.37
D.38.37
2、長春市二道區(qū)一般納稅人 B,2018 年 6 月 25 日銷售其 2018 年4 月 30 日前取得的二道區(qū)的寫字樓一層,開具增值稅專用發(fā)票 1 張,注明金額 500000 元。該樓層購置原價(jià) 433 450 元,適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,假設(shè)本月無其他業(yè)務(wù)。該納稅人 B 在長春市二道區(qū)主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)稅( )。
A.444 50 元
B.5 550 元
C.4 5721 元
D.55 000 元
多選題
3、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,正確的有()。
A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈(zèng)與他人的,為貨物移送的當(dāng)天
D.納稅人委托商場代銷貨物,為商場售出貨物的當(dāng)天
4、甲公司于 2017 年 5 月 1 日購買了一棟辦公樓 1 000 萬元,增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額 110 萬元。2018 年 4 月納稅人將辦公樓改造為員工食堂,假設(shè)此時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值為 900 萬。以下說法正確的有( )。
A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 99 萬元
B.2018 年 4 月轉(zhuǎn)出已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 66 萬元
C.2018 年 4 月轉(zhuǎn)出待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 66 萬元
D.2018 年 5 月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 11 萬元
5、機(jī)構(gòu)所在地在 B 市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人,2018 年 月在 A 市取得建筑收入 40 萬元(含增值稅,下同),支付分包款 10 萬元;當(dāng)月在 A市以 90 萬元轉(zhuǎn)讓一套辦公用房,該辦公用房是 2017 年 7 月購進(jìn),購入時(shí)支付 80 萬元。下列說法正確的有( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預(yù)繳建筑業(yè)增值稅和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅
B.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預(yù)繳建筑業(yè)增值稅 0.55 萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預(yù)繳轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅 0.48 萬元
D.甲企業(yè)應(yīng)在 B 市向稅務(wù)局申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅 11.82 萬元
答案見第二頁
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1、
【答案】B
2、
【答案】A
3、
【答案】BC
4、
【答案】ABD
5、
【答案】ABC
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