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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(10月14日)

更新時(shí)間:2019-10-14 12:47:32 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽30收藏15

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單選題

1.2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬(wàn)元,同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬(wàn)元;取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.35

查看答案

參考答案:D
參考解析:應(yīng)確認(rèn)的收入=25+10=35(萬(wàn)元)。

2.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( )。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

查看答案

參考答案:A
參考解析:選項(xiàng)A,所有權(quán)轉(zhuǎn)移視同銷售;選項(xiàng)B、C、D所有權(quán)未轉(zhuǎn)移,不視同銷售。

3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元,職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元,其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元,2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

A.67.5

B.47.5

C.27.5

D.20.5

查看答案

參考答案:C
參考解析:職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=90-500×14%=20(萬(wàn)元)軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除,職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5(萬(wàn)元)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬(wàn)元)。

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