2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前2天沖刺題

單選題

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有：

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

C、企業(yè)所得稅稅款

D、期間費(fèi)用

E、贊助支出

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用，在計(jì)算所得稅時(shí)是可以扣除的。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有：

A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

E、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，其所有權(quán)屬于企業(yè)自己所有，應(yīng)該照常計(jì)提折舊，并且計(jì)算所得稅時(shí)可以扣除。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列關(guān)于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算

B、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、企業(yè)所得稅不適用于：

A、有限責(zé)任公司

B、股份有限公司

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、合伙企業(yè)

E、聯(lián)營企業(yè)

【正確答案】 CD

【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列各項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的支出有：

A、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B、符合條件的小型微利企業(yè)

C、企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵(lì)安置的就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

E、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取的收入

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項(xiàng)B是減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D是可以按照一定的比例實(shí)行稅額抵免;選項(xiàng)E可以減計(jì)收入。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、以下項(xiàng)目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有：

A、特許權(quán)使用費(fèi)收入

B、居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、租金收入

D、財(cái)政撥款

E、企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項(xiàng)D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅稅目的有：

A、交通運(yùn)輸業(yè)

B、服務(wù)業(yè)

C、銷售不動(dòng)產(chǎn)

D、修理修配業(yè)

E、郵電通訊業(yè)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 營業(yè)稅數(shù)目包含：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

【該題針對(duì)“營業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有：

A、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù))，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但是納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，不包括提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“營業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、營業(yè)稅的納稅期限，分別為3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度

C、納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D、納稅人以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

E、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度;選項(xiàng)C，納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“營業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有：

A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的第二天

B、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)并采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

E、納稅人自建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

【該題針對(duì)“營業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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